세무 Q&A
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Q.
일반과세자로 폐쇄몰(멤버쉽으로 운영)에서 상품을 판매중입니다. 이번에 면세 상품을 추가해서 판매해 볼려고 합니다. 이때 겸업사업자 등록증으로 정정신청을 해야하나요?
그리고 해당 몰에 매출세금계산서를 발행시에 면세상품은 세금계산서 발행이 되지 않는다고 하는데 그러면 일반상품은 홈택스에서 세금계산서 발행을 하고 면세상품은 홈택스 세금계산서 옆에 있는 계산서발행으로 진행을 하면 되나요?
부가세신고시에도 일반과세는 1년에 두번 그대로 진행하고 면세는 1년에 한번인데 이때 사업현황신고를 별도로 해야하는지 궁금합니다.
부가세 신고시에 일반상품으로 발생한 매출과 매입만 기입하고 면세사업의 매입부분은 구분해서 기입안해야 하는게 맞는 건지요.
지*이 님
조회 : 4914건
답변 : 2건
22.06.14
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면세품 판매가 인허가 사항이 아니라면,
일반과세사업자의 경우, 면세품을 추가해서 계속 반복적으로 판매를 할거라면
해당 상품에 맞는 업종업태를 추가하시는 정도면 될 것으로 보입니다.
면세품에 대한 매출은 부가가치세가 포함되지 않기 때문에,
세금계산서가 아닌 계산서를 발행하시면 됩니다.
부가가치세 신고시, 과세매출과 면세매출을 구분해서 매출신고를 하시면 되고,
별도의 사업장현황신고는 하지 않습니다.
계산서 매입에 대해서는 부가가치세 신고때 반영을 하셔야 합니다.
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22.06.22
1. 일반과세자로 등록이 되어 있으면, 별도로 사업자정정없이 면세품 판매가 곧바로 가능합니다.
2. 면세품을 판매하고 적격증빙 발행을 해야할 경우에는 홈택스에서 '전자계산서' 발행으로 처리하시면 됩니다.
3. 일반과세자 부가세 신고 시기에 맞춰서 신고하시면 되고, 다만 매출구분이 과세매출과 면세매출로 구분기재 되는 것입니다.
4. 면세관련 매입(증빙매입)도 일반과세자 부가세 신고서 상에 기재가 되어야 합니다. 일반과세자 부가세 신고서 상에 면세관련 내용 기재하는 항목들이 있습니다.
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