하반기부터 일반과세로 변경

Question

이선기 · Answer

먼저 간이과세자와 일반과세자의 차이를 숙지하셔야 될 것 같습니다.

1. 간이과세자의 과세기간은 원칙적으로 1년 단위(1/1~12/31)이지만 일반과세자의 과세기간은 1년에 두번(1/1~6/30, 7/1~12/31) 입니다.

2. 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없었지만, 일반과세자가 되면 의무적으로 세금계산서를 발급하여야 합니다.(아이스크림의 경우 대부분 최종소비자에게 공급 예상되므로 해당 없을것 같습니다.)

3. 납부세액의 차이가 발생합니다.
간이과세자는 공급대가 x15%(소매업의부가가치율)x10%를 납부하였다면,
일반과세자는 공급대가를 공급가액과 매출세액(공급가액의 10%)으로 구분하여 매출세액을 납부하여야 합니다.
또한 매입대가를 매입가액과 매입세액(매입가액의 10%)으로 구분하여 매입세액을 환급받을 수 있습니다.
(질문하신 고정지출 중 물건비, 관리비 및 전기세, 인터넷, 차량렌트비에 포함된 매입세액을 공제받을 수 있습니다.)

4. 마지막으로 간이과세자에서 일반과세자로 변경시 변경시점에 1회성으로 발생하는 재고매입세액공제를 받을 수 있습니다.
간이과세자일때 고정자산(기계 등)을 취득하면서 매입세액공제를 받지 못하였을 경우 일반과세자로 전환하는 시점에 해당 매입세액을 공제받을 수 있습니다.

구체적으로는 전문가와 상담을 하시어 진행하시면 좋을 것 같습니다.

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