개인사업자가 사업을 영위하면서 납부하는 세금

Question

권상국 · Answer

안녕하세요 세무사 권상국입니다.

상가를 임대하는 경우 부가세와 종합소득세가 기본 신고 이시고 혹시 인건비가 나가는 경우는 인건비 신고까지 하셔야합니다

매월상가 월세는 나의 매출이기에 종합소득세 신고 시 내 매출이기에 소득으로 잡히고

상가구매시 대출이 발생하여 그 이자라던지 상가를 유지하는 부대비용들은 소득공제가 가능하십니다.

도움이 되셨기를 바랍니다. 감사합니다.

(채택 부탁드리겠습니다~)

이용희 · Answer

1. 상가임대업을 영위하는 경우 부가가치세 및 종합소득세 신고를 납부하게 됩니다. 말씀하신대로 두가지 세목에 대해 신고납부가 이루어져야 합니다. (근로자가 없다는 경우)
2. 매월 상가월세에 대한 표현이 모호하여 두가지로 나누어 설명드리겠습니다.
-상가임대업을 하시면서 받게되는 월세수입을 말씀하시는 거라면, 이는 공제대상이 아닙니다. 월세수입은 상가임대업에 대한 종합소득세 신고시 매출로 잡히게 됩니다.
-별도 임대료를 지출하고 계시고 그 밖의 사업을 영위하는 경우라면, 이는 종합소득세 신고때 비용처리가 되는 부분입니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요.
[네이버 지식인] 스머프 세무사 박잠득입니다.

질문하신 내용에 대하여 답변드리겠습니다.

1. 상가 임대 개인사업자가 사업을 영위하면서 납부하는 세금은 부가가치세, 종합소득세 두가지 인가요???
---> 네 맞습니다.
부가가치세는 간접세로서 임차인으로부터 부가가치세를 거래징수하여 국가에 납부하는 세금이고(임차인 부담)
종합소득세는 나의 임대소득에 대하여 소정의 소득세율을 적용하여 국가에 납부하는 직접세에 해당합니다.

2. 그리고 매월 상가 월세도 종합소득세 신고할 때 공제가능한가요??
---> 상가월세라는 말이, 상가에 입주하고 지급하는 임차료인 월세를 말하는 것이죠? (그렇다면)
개인사업자가 사업을 영위하면서 매월 상가 월세로 지출하는 것은 임대료(정확하게는 임차료)에 해당하기 때문에
이경우 만약 장부를 하게될 경우(기장신고)에는 비용처리가 됩니다.
장부를 하지 않는 경우(무기장 신고, 추계신고)중 1)기준경비율로 신고를 할 경우에는 비용으로 공제가 됩니다.
(이경우 매입+인건비+임차료가 기본적으로 공제됩니다.) 2)단순경비율로 신고할 경우에는 별도로 임차료 항목으로
공제되는 것은 없이 그냥 (수입금액*단순경비율)만큼만 공제가 됩니다. 여기서 단순경비율이라는 경비율안에 임차료도
포함되어 있다고 보는 개념입니다.

(채택 좀 부탁드립니다.)

감사합니다.

김명하 · Answer

안녕하세요
김명하 세무사입니다.

1.문의사항
상가 임대 개인사업자가 사업을 영위하면서 납부하는 세금은 부가가치세, 종합소득세 두가지 인가요???
->답변
상가임대 사업자분께서 1년동안 내시는 세금은 아래와 같습니다.
1월: 부가세 확정신고 세액
4월: 부가세 예정고지 세액 (부가세 금액이 50만원 이하인 경우 제외)
5월: 종합소득세
7월: 부가세 확정신고 세액, 건물분 재산세
9월: 토지분 재산세
10월:부가세 예정고지 세액 (부가세 금액이 50만원 이하인 경우 제외)
정리 하자면 부가세, 종합소득세, 재산세라고 생각하시면 됩니다.

2.문의사항
그리고 매월 상가 월세도 종합소득세 신고할 때 공제가능한가요??
->임대료로 지급하시는 금액은 종합소득세 신고시 경비처리 가능합니다.
감사합니다.

-세무사 김명하 드림

황주희 · Answer

안녕하세요, 황주희 세무사입니다.
상가임대는 부가세 과세업종이기 때문에 1년에 2번 부가가치세, 1년에 1번 종합소득세를 신고, 납부하셔야 합니다.
알바/직원/프리랜서를 고용하신다면 매월 원천세 신고,납부의무도 있으며 지급명세서, 간이지급명세서 제출의무가 있습니다.
임차하신 상가의 월세는 부가세, 종합소득세때 공제가 가능합니다.
이외 궁금하신 사항 있으시면 문의주시기 바랍니다:)

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