세무 Q&A
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Q.
12월 8일 개인사업자등록예정중입니다.
인테리어비용 기구구입비등 8천만원이상의 비용이발생합니다.
12월 예상수입은 미정인상태입니다. (필라테스)
간이사업자로 등록하는게 나을지 개인사업자로 등록하는게 나을지 너무 어렵습니다.
12월 예상수입이 얼마 이상이라면 개인사업자로 등록하는게 나은지
어떤 사업자로 등록을 해야 어떤 항목에 어떤절세를 받을수있을지 너무 궁금합니다.
혹시 제가 인테리어업체/기구판매업체에게 올해로 계약서를 작성하고 내년으로 세금계산서를 받아도되는지 문의 드립니다.
해* 님
조회 : 1164건
답변 : 13건
22.12.07
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박동렬 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.07
일반과 간이 중에서 무엇이 무조건 유리하다고 답을 내리긴 어렵습니다.
1년간 기대 매출이 얼마 안 될 것 같으면 일반과세사업자로 내서 환급을 받는 것이 유리할 수도 있습니다.
그러나 기대 매출이 클 것이라 생각되면 간이과세자가 유리합니다. 물론 나중에 일반과세자로 전환되겠지만요.
극단적인 예로서 인테리어비 8000만원이 들었는데 매출이 1년에 4000만원이었다면,
일반과세자는 환급액이 더 컸을테지만, 간이과세자는 환급은 발생하지 않습니다.
반대로 인테리어비 8000만원이 들었는데 매출이 3억이라고하면
일반과세자로 냈을 때 환급세액보다 납부세액이 더 크지만 간이과세자는 일반과세자보다 부가가치세 부담이 훨씬 덜하니까 이득입니다.
기구의 경우 원칙적으로 재화의 공급이 되는 때가 공급시기이다보니 세금계산서를 12월로 발행하셔야 합니다.
용역의 공급은 역무의 제공이 완료되는 때이므로 통상 인테리어 공사 등이 끝난 시점이 되겠습니다.
다만 아직 재화의 공급, 용역의 공급이 아직 완료되지 않았다면 당사자간 합의에 의해 공급시기를 조율할 순 있을 것으로 보입니다.
이미 공급이 완료가 되었다면 원칙적으론 임의적으로 세금계산서 작성, 발급시기를 조정하는 것은 사실과 다른 세금계산서가 됩니다.
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송용현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.07
안녕하세요. 송용현 세무사입니다.
먼저, 간이과세자는 초기지출 부가가치세 환급불가하는점 안내드립니다.
내년 매출 1.5억 초과로 예상 된다면 간이과세로 등록하는게 유리할 것으로 사료됩니다.
인테리어, 기구 매입 세금계산서는 재화/용역 공급시기에 맞추어 발급받아야 합니다.
공급시기를 조정할 수 있다면 1월로 미루는게 세무적으로 유리합니다.
구체적인 상담이 필요하다면 사무소로 연락주시기 바랍니다.
감사합니다.
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.07
안녕하세요.
필라테스를 운영하신다면 영업상구조가 사업초기에 인테리어, 기구 등으로 인해 비용이 많이 발생하고,
향후에는 사업과 관련된 비용이 크게 발생하지 않는 업종의 특성이 있습니다.
일반과세자로 사업자등록을 하는 경우 사업초기에 매출액보다 매입액이 더 클 수 있으므로 매출세액을 초과한 매입세액에 대해 환급이 가능하고, 이후 매출이 더 크다면 부가세 부담이 생기게 됩니다.
일반과세자는 1년에 2번 부가세 신고, 납부(1년에 2번 예정고지납부(전년도 실적의 50%)) -> 1년에 4번 분기마다 부가세납부하게 됩니다.
간이과세자의 경우 납부세액은 공급대가(매출액) x 업종별 부가가치율(필라테스/요가업의 경우 30%) x 10% 산식으로 산출되며, 공제세액은 공급대가(매입액) x 0.5% 산식으로 산출됩니다.
간이과세자의 경우 매출액보다 매입액이 많다면 일반과세자와 달리 초과된 매입세액에 대해 환급이 되지 않습니다.
간이과세자는 1년에 1번 부가세 신고, 납부(1년에 1번 예정고지납부(전년도 실적의 50%) -> 1년에 2번 반기마다 부가세납부하게 됩니다.
단, 간이과세자의 경우 1년간 매출액이 4,800만원 미만이라면 부가세 납부의무가 면제됩니다.
부가가치세에서는 간이과세자와 일반과세자의 차이가 있고, 종합소득세(매년 5월)는 차이가 없음을 알려드립니다.
혹시 제가 인테리어업체/기구판매업체에게 올해로 계약서를 작성하고 내년으로 세금계산서를 받아도되는지 문의 드립니다.
-> 네. 내년에 세금계산서를 받으셔도 괜찮습니다.
일반과세자와 간이과세자의 장담점이 있으므로 세무대리인을 선임하시어 여러 자문을 구하시는걸 추천드립니다.
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박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.07
간이과세자로 사업자등록을 하시는 경우에는 부가세 환급을 받지 못할 수 있습니다. 초기 설비투자 비용이 많은 경우에는 일반과세자로 신청하시는 것이 유리할 수 있습니다
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박병희 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.07
단순히 간이 일반중 어느게 더 유리하다고 판단하기는 어려운 부분이 있습니다.
다만, 질문자님의 상황이 12월 매출액이 660만원 이상이여서 2023년 하반기에 일반과세자로 전환될 여지가 있다면
처음부터 일반과세자가 유리한 측면이 있습니다.
환산매출액 반기 4000만원 이상이면 다음다음 분기에 일반과세자로 전환됩니다.
인테리어/기구판매업체와의 세금계산서를 내년으로 미루는 것은 위험합니다.
절세와 탈세의 경계선에 서 계시는 듯 싶습니다.
슬기롭게 헤쳐나가시길 바랍니다.
사업 번창하세요.
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전기주 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.08
안녕하십니까 ^^
우선 간이가 좋으냐 일반이 좋으냐의 물음은 아빠가 좋은지 엄마가 좋은지 와 같다고 생각합니다.
우선 이류로 미래를 예측한다는 것이 어렵기 때문인데요
우선 간이과세자가 부가세 환급은 되지 않습니다. 다만 환급받지 못한다고 하여 부가세가 없어지는것이 아닙니다.
인테리어 비용 및 기구구입에 포함되어있던 부가세 상당액을 포함하여 고정자산으로 처리하여 소득세신고시 경비로 처리 받을 수있습니다.
애초 12월 에 사업자등록을 고민중 이시라면 12월 매출이 돈 천 이상 나온다면 익년 7월1일 자로 간이과세자로 전환될것으로 판단되기에 일반과세자로 사업자등록후 부가세 환급을 받는것이 어떻가 생각됩니다.
또한 한가지 주의하셔야 하는것은 고정자산에 대한 부가세 환급을 받으셨다면 세금계산서를 취득한 시점으로 최소 4과세기간 (부가세신고를 최소4번 이상 ) 은 지난후 폐업을 하여야지만 폐업시 잔존재화의 문제가 없어집니다.
추가질의 주신 인테리어업체/기구판매업체에게 올해로 계약서를 작성하고 내년으로 세금계산서를 받아도되는지의 대한 부분은 이체는 올해 12월에 되었으나 세금계산서는 익년에 발행을 받는다면 자짓 사실과 다른 세금계산서로 판명되어 일반과세자로 사업자등록을 하더라도 부가세 공제를 받을 수 없게 될 수도 있으니 주의 하여야 하며 추천드리지 않는점 참고 부탁드립니다.
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김사엽 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.08
안녕하세요. 친절함이 곧 실력이라고 생각하는 김사엽세무사입니다.
첫번째 질문 답변 - 신고되는 매출금액이 클수록 간이과세자로 사업자를 내는게 유리하겠지만
사업초기에는 많은 비용이 들어가기 때문에 경제적으로 부담되고, 사업에 대한 불확실성도 크
기때문에 나중에 부가세를 어느 정도 납부하더라도 지금은 일반과세자로 사업자를 내어서
환급받는게 유리하다고 생각됩니다.
두번째 질문 답변 - 세금계산서의 원칙적인 발급시기는 재화를 구입한 과세기간에 받는것입니다.
따라서 12월에 받는것이 원칙입니다.
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마재철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.08
안녕하세요 마재철세무사입니다
12월 예상수입이 적으신 경우, 인테리어비용 등의 부가세 환급받으시는 것이 더 유리합니다
간이과세자가 아닌 일반과세자로 사업자등록을 하시는 것이 좋습니다
내년에 세금계산서를 받아도, 올해 간이과세자로 사업자등록을 한경우에는 마찬가지로 부가세 환급을 받지 못합니다
감사합니다
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남경식 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.08
안녕하세요? 호수회계법인 남경식 회계사입니다.
단순히 1개월 매출로 판단하기는 너무 짧습니다.
간이사업자의 장점은 부가세가 거의 안나온다는 것입니다.
만약 간이로 사업자등록을 하셔서 계속해서 유지가 가능하시다면 간이가 좋으실 수 있습니다.
일반으로 등록하시면 인테리어비용에 대한 부가세 환급이 가능하나 매출세액이 많이 나오실 수 있습니다.
감사합니다.
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이선기 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.09
안녕하세요. 회계법인 혜안 세종지점의 이선기 회계사입니다.
먼저 간이과세자와 일반과세자는 오직 부가가치세에서만 차이가 발생합니다.(종합소득세 무차별)
행정적으로
일반과세자는 1년에 2번 신고합니다.(고지 납부 대상자인 경우 최대 4번 납부)
간이과세자는 1년에 1번신고/납부를 합니다.
금액적으로
일반과세자의 경우 공급대가에서 매입대가를 차감한 금액에 10%를 곱하여 산출됩니다.
간이과세자의 경우에는 매출액에서 부가가치율을 곱한 후에 10%를 곱하여 납부세액이 산출되며, 공제세액은 매입액에서 0.5%를 곱하여 산출됩니다.
일반적으로 간이과세자가 일반과세자보다 부가가치세를 덜 납부합니다.
하지만 간이과세자의 경우 환급이 되지 않기때문에 대표님처럼 초기투자비용이 높으신 분들은 매입세액을 공제 받는것이 유리할 수도 있습니다.
매출액이 일정비율이상 올라가면 간이과세자에서 일반과세자로 넘어가게 되니, 잘 판단하셔야 될 것 같습니다.
세금계산서의 원칙적인 발급시기는 재화를 구입한 12월에 발급받아야 합니다.
내년으로 넘기더라도 서로 협의 하에 공급 시기를 조율하면 문제는 없을것 같습니다.
감사합니다 :)
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권상국 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.10
안녕하세요. [세무사 권상국 세무회계컨설팅]의 권상국 세무사입니다.
초기비용이 8천이라면 부가세 환급이 800만원 정도 발생하는데 이 부분을 포기하실런지
우리 매출대비해서 생각해보셔야 겠습니다.
12월기준으로 생각하시는 것보다 한 해를 기준으로 생각해보셔야하는데 매출이 어차피 연매출이 8천800만원 이상이면 일반과세자로 전환되십니다.
내년 매출이 1억을 훨씬 초과한다면 간이로 등록하시는게 부가세 계산상 유리해 보입니다.
매출에 따라 장부기장이 필요하니 세무대리인을 선정하셔서 정확한 계산을 따져 보심이 좋겠습니다.
도움이 되셨기를 바랍니다. 감사합니다.
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조상현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.12
안녕하세요 세무회계 온힘 조상현 세무사입니다.
초기 투자비용이 큰 경우 부가세 환급을 위해 일반과세로 등록하는 것을 권유 드립니다.
다만, 내년 매출이 8800만원 미만으로 예상되시는 경우 간이과세자 등록이 유리할 수 있습니다.
인테리어 : 공사가 끝난시점
기구 : 재화의 공급이 완료되는 때
위 시기를 벗어나 수취하는 세금계산서는 사실과다른 세금계산서로 보아 매입세액 불공제가 될 수 있음을 참고 부탁드립니다.
도움되셨길 바랍니다.
감사합니다.
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신학진 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.12
안녕하세요! 필라테스 전문 신학진 세무사 입니다.
1. 대표님의 12월 공급대가(매출액 + 부가세)가 666만원이 넘는다면 간이로 개업을 하셔도 내년 7월달에 일반으로 전환이 됩니다. 즉, 그럴경우 대표님이 간이를 적용받을 수 있는 기간은 총 7개월밖에 안되지만, 인테리어 등 매입공제인 800만원을 공제 못받습니다. (아예 못받는건 아니고 일부분 받을 수 있지만, 사실상 없는 수준이라고 보시면 됩니다.)
대표님도 잘 아시겠지만 필라테스는 개업 이벤트 등으로 초기에 매출이 몰리기 때문에 666만원이 넘을것이라고 보시면 애초에 일반과세자로 개업을 해서 인테리어 부가세 공제 800만원을 받는게 나을 수 있구요
아니면 요즘 업계 사정이 안좋고 12월이 필라테스 업계는 비 성수기 이기 때문에 매출이 저조할 것이라고 판단된다면 간이로 오랜기간 적용받는게 나을 수 있습니다.
2. 올해 계약서를 작성하고(잔금 마감일이 올해인 경우) 세금계산서를 내년에 받는 경우 → 간이는 어차피 부가세 환급이 안나오기 때문에 세무서에서 계약서 등을 요구할 가능성은 낮습니다. 다만, 일반과세자 이고 환급액이 크다면 세무서에서 계약서를 요구할 수 있습니다. 이 경우 잔금일은 올해인데 세금계산서 발행일이 내년이면 문제가 될 수도 있을거라 생각합니다.
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