개인사업자 업무용자동차구매 관련 문의

Question

장현섭 · Answer

안녕하세요.

건설업을 영위하신다면 취득세는 일반세율이 적용됩니다. 운수업, 택시업 등 영업목적을 위해 필수적으로 구입해야 하는 업종에 한해서 취득세 감면이 있습니다.

업무용승용차의 경우 감가상각비를 포함하여 주유비, 통행료 등 일년에 1,500만원까지 비용처리가 가능합니다.

차종은 상관없고, 성실가업자가 아니라면 1대까지는 상관없습니다.

추가 문의사항 있으시면 상담 부탁드리겠습니다.

김연 · Answer

안녕하세요.
자동차 구입 관련 세금 및 질문에 대한 답변은 아래와 같습니다.

1. 취등록세 : 말씀하시는 업무용승용차는 렌터카회사, 운수업, 자동차 판매회사, 운전면허학원 등이 차량을 구입하는 경우에 한하여 감면되는 것입니다.
따라서 이외는 비영업용 승용차로 취등록세는 7%정도로 생각하시면 됩니다.

2. 부가가치세 : 경차 및 업무용승용차, 9인승 이상 승합차, 트럭 등을 제외하고는 모두 불공제 대상입니다.
따라서 그랜저 또는 외제차 차종 상관없이 그정도 급의 중대형 세단 차량은 부가세 불공제 입니다.

3. 종합소득세 경비처리 : 사업과 관련하여 차량을 사용한 경우 차종은 무관 유류비, 수선비 등은 경비처리가 가능합니다.

3. 구매방법 : 가장 저렴하게 구입하시는 것이 좋습니다.
(1) 현금 또는 할부 : 구매시 사업자로 세금계산서 발행
(2) 렌트 또는 리스 : 매달 렌트료 또는 리스료에 대해 세금계산서 또는 계산서 발행
현금으로 구매하는 것이 가장 저렴하나 복식부기의무자의 경우 차후에 차량 판매시 부가세를 부담해야되는 단점이 있습니다.
렌트 또는 리스의 경우는 기본적으로 이자율이 높고 현금구매보다 가격이 비싸지만, 차를 빌려서 타므로 차후에 차량을 반납만 하면 되어 차량 매각에 대한 부가세 부담은 없습니다.
추천드리는 순서는 현금 또는 할부, 렌트, 리스 순입니다.

참고하시기 바랍니다.
감사합니다.

박성진 · Answer

업무용으로 차량 구입, 리스 등은 가능하며 연 한도내ㅣ 금액에서 비용처리가 가능합니다

권상국 · Answer

안녕하세요. [세무사 권상국 세무회계컨설팅]의 권상국 세무사입니다.

건설 개인사업자면 취등록세 혜택은 없습니다.

건설업도 사업용 차량을 사용하신다면 그 부분 만큼은 비용처리가 가능합니다.

차량이 1대라면 성실사업자가 아니라면 업무용 차량으로 보험가입을 하실 필요가 없습니다. (2대째는 가입해야 함)

구매방법은 렌트나 리스 가 아니라면 크게 차이는 없습니다. (현금, 카드 , 세금계산서 동일)

도움이 되셨기를 바랍니다. 감사합니다.

마재철 · Answer

안녕하세요 마재철세무사입니다

1. 비영업용 승용차를 구입하시면, 차량가액과 취등록세는 자산으로 분류되어 5년간 정액 월할상각되어 비용처리되고
그 외에 유류비, 수리비 등 비용도 비용처리 됩니다
그만큼 세금이 절세되는 효과가 있습니다

2. 업종과 무관하게 비영업용승용차 구입은 가능하며, 차종도 관계 없습니다

3. 사업자에게 구입하실때는 세금계산서를 발급받으시면 되고, 개인사업자의 경우 2대이상 부터 전용보험에 가입하여야 합니다

감사합니다

한진화 · Answer

대표님

한진화회계사입니다

1. 취등록세 감면을 받는 운수업, 자동차운전학원 등 차량이 영업에 필수적인 업종에 한해서 감면되는 것으로 건설업으로 말씀하실거로 보아 그러한 업종은 아닌것으로 판단됩니다
그러한 업종이 아닌경우 일반 비영업용승용차의 세율이 적용됩니다
2.. 사업자분들은 부가세와 종소세를 고려하셔햐 아며 부가세 환급은 경차, 9인승 승합차 등으로 중형외제자를 말씀하시는 걸로 보아 부가세 환급대상을 구매하시지는 않을 것으로 보이며
종소세는 업무용으로 사용하시면 차종상관없이 비용인정 받으십니다
3. 차량 1대까지는 업무용자동차보험 않으셔도 되고 2대 부터 가입하셔야 하며, 적격증빙인 세금계산서는 발행받으셔야 합니다
4. 구매방법은 할부구매, 리스 등 한도내에서는 비용처리가 인정되므로 저렴한 방법을 선택하시는게 좋습니다

박현우 · Answer

1. 취득세 감면은 택시, 운수 등 일정한 업종에 대해서만 가능합니다.
건설업의 경우 비영업용승용차로 분류되므로 취득세 감면이 적용되지 않습니다.

2. 차량가액과 차종을 불문하고 사업과 관련하여 운행한다면 필요경비 처리 가능합니다. 다만 차량가액이 과다한 경우 사업에 전용하여 운행하는 차량인지 소명을 요구할 가능성은 있습니다.

3. 업무용자동차 전용보험은 건설업 개인사업자의 경우 성실신고대상자에 한해 적용됩니다.
자차로 구매하시는 경우 사업자등록번호로 세금계산서만 발행해주시면 됩니다.

김광철 · Answer

그랜저와 같은 국내승용차 중형 외제차의 경우 구매관련 세금은 동일합니다.
세금계산서를 받더라도 부가가치세 공제를 받지 못하기 때문입니다.

다만, 업무용으로 사용하신다면 관련 차량유지비(유류비, 보험료, 수선비 등)는 사업관련경비에 해당하므로 소득세에서만 경비가 인정됩니다.

남경식 · Answer

안녕하세요? 호수회계법인 남경식 회계사입니다.

일단 건설업이시라면 비업무용 승용차로 취득세 혜택은 없습니다.
모닝아히 경차나 9인승이상 차량만 부가세공제 가능하며 그랜저 등 일반 차량은 부가세 공제가 불가능합니다.
종소세는 복잡하지만 간단히 말씀드리면 차량 관계없이 비용처리 대략 연 1500만원까지 가능하시다고 생각하시면 되십니다.

감사합니다.

세무 Q&A

추천 채팅 상품

개인사업자 중 일반사업자와 간이과세자의 차이점 설명 및 장단점 안내 도와드립니다!