세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
통신판매업이며 새로이 유행하는 리셀 중개 플랫폼 이용한 재테크였는데 사업자등록이 필요한 경우라고 조언받아 늦게나마 등록하였습니다.
첫 판매정산시점이 올해 1월3일이라 그날로 사업개시일 잡고 홈택스에 사업자등록했고 어제 사업자등록이 완료되엇다고 문자를 받은상황입니다.
1. 대략 2.9억원어치 매출이 1월3일부터 현재까지 발생한 상황입니다. 제가 부담해야할 가산세 종류에 대해 알려주세요. 어쨌든 개시일은 앞당겨 냈는데 가산세를 부과하는 기준이 사업자허가가 완료된 어제부턴지 사업개시일인지 헷갈려서요!
2. 27살 지방사람이라 청년창업혜택 종합소득세 전액면제 대상자더라고요. 저같은 사업개시일이 늦고 신고가 늦은경우도 내년에 면제받을까요?
3. 통신판매업으로 신고하였고 일단 간이사업자로 신고한 상황인데 대략 저 매출에 순이익 6천 정도 잡으면 내년에 세금얼마정도낼까요..ㅠㅠ
* 님
조회 : 8312건
답변 : 5건
22.12.27
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.28
안녕하세요.
질의에 답변드리도록 하겠습니다.
1. 제60조 【가산세】
① 사업자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 각 호에 따른 금액을 납부세액에 더하거나 환급세액에서 뺀다.
1. 제8조 제1항 본문에 따른 기한까지 등록을 신청하지 아니한 경우에는 사업 개시일부터 등록을 신청한 날의 직전일까지의 공급가액 합계액의 1퍼센트
제8조 【사업자등록】
① 사업자는 사업장마다 대통령령으로 정하는 바에 따라 사업 개시일부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서장에게 사업자등록을 신청하여야 한다.
다만, 신규로 사업을 시작하려는 자는 사업 개시일 이전이라도 사업자등록을 신청할 수 있다.
제68조의 2 【간이과세자에 대한 가산세】
① 간이과세자에 대한 가산세 부과에 관하여는 제60조 제1항ㆍ제2항 및 같은 조 제3항 제1호ㆍ제3호ㆍ제5호를 준용한다. 이 경우 제60조 제1항 각 호 중 “공급가액”은 “공급대가”로, “1퍼센트”는 “0.5퍼센트”로 본다.
따라서 가산세는 공급대가 * 0.5%를 계산하여 부가세신고, 납부시 반영하시면 됩니다.
2. 사업자등록이 늦어도 감면은 받을 수 있을 것으로 판단됩니다. 현금영수증가맹점가입과 사업용계좌를 등록해 놓으시길 바라겠습니다.
3. 단순하게 순이익이 6천만원이라면(총수입금액-필요경비-소득공제=과세표준) 소득세율 구간이 24% 입니다. 6천만원 * 24% 의 금액에서
추가적인 세액공제가 있다면 반영 후의 금액이 소득세 금액(개인지방소득세 10% 가산)으로 생각하시면 됩니다.
도움이 되셨길 바라며 추가적으로 궁금하신 사항이 있으시면 상담 부탁드리겠습니다.
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정현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.28
안녕하세요.
사업개시일로부터 20일 내에 사업자등록을 하지 않은 경우 사업자등록에 대한 가산세가 있습니다.
미등록 가산세가 적용되는 기준금액은 사업개시일로부터 등록신청을 한 날이 속하는 예정신고기간종료일
또는 당해 신청일이 속하는 과세기간 종료일까지의 공급가액입니다.
사업자등록전 2.9억원의 매출이 발생한경우 납부 예상되는 가산세액은 290만원 입니다.
또한 상황에 따라 부가가치세 무신고, 세금계산서 미교부 가산세, 납부불성실 가산세등을 부담할 수 있습니다.
청년창업소득세 감면의 경우 조특법상 요건을 만족하면 적용이 될 것으로 보입니다.
내년 종합소득세 신고시 세무대리인에게 요청하시면 됩니다.
다른 공제나 감면이 없는 경우 종합소득세 납부 예상되는 세액은 875만원 입니다.
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김다정 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.28
안녕하세요,
사업자 등록이 늦은 경우 사업자미등록(지연등록) 에 대한 가산세가 발생하는데 보통 해당 가산세는 납부하지 않습니다.
간이과세자로 사업자등록을 하셨으니, 23년 1월 25일까지 부가세 신고를 하여 매출액만 잘 확정지으시면 되겠습니다.
통신판매업이라 청년창업감면은 적용대상이 맞으신데,
다만 세금보다 더 무서운 건강보험료가 있기 때문에 비용처리를 잘 하시어 절세혜택 및 건강보험료도 절감하시는 것이 좋을 것 같습니다.
만약 간이과세자이시고 리셀을 전문으로 하신다면 부가세는 약 900만원가량 발생하실 것 같습니다.
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권상국 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.28
안녕하세요. [세무사 권상국 세무회계컨설팅]의 권상국 세무사입니다.
1. 가산세는 미등록 시점 즉 1.3일부터 "사업자 등록신청일 " 이전까지의 매출을 기준으로 합니다.
2. 네 가능하신걸로 판단됩니다.
3. 순이익이 6천이라면 다른 공제를 제외하고 계산하면 880만원가량 예상됩니다.
도움이 되셨기를 바랍니다. 감사합니다
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.28
1. 사업자등록 신청은 사업개시일로부터 20일 이내 신청하여야 하며, 신청일을 도과하여 신청한 경우 수입금액의 1%(간이과세자는 0.5%) 가산세가 부과됩니다.
2. 당해년도에 사업자등록을 완료하였다면, 사업자등록일 이전 매출에 대해서도 창업중소기업 세액감면 적용이 가능합니다.
3. 간이과세자인 점, 청년창업중소기업 세액감면 대상임을 감안하면 세부담은 거의 없을 것으로 판단됩니다. 부가세나 소득세보다는 국민연금과 건강보험 부담이 클 것으로 예상됩니다.
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