세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
● 간암말기 아버님소유
(시골집1억+밭6억 → 공시지가7억)
(용인죽전APT→공시지가5.7억)
최근 아버님의병세가 더 가속화되어
사전증여진행예정.
→어머니께 용인죽전APT 사전증여코자함.
●저의 사전지식
ㄴ농가1억집+용인죽전APT→ 최종 1주택자임
ㄴ부부간증여 6억→증여세X
ㄴ상속세 10억까진 공제
●주요문의
1) 아버지APT→어머니 6억증여시
취득세 및 예상세금비용은 얼마정도?
2) 아버지가 돌아가시면, 10억까지 상속공제 가능한것으로 알고있는데. 몇년후 어머님도 돌아가실경우, → 또 10억상속세 공제 가능한지?
(최근 어머니도 알츠하이머치매환자이심)
결국 상속세 절감을 위해 아래구조로 만들어 놓는것이 맞는것인지 확인 꼭 부탁드립니다!
ㄴ아버지 상속10억공제
ㄴ어머니 상속10억공제
저희(아들2명)관점에서는 상기구조를 위해
아버님용인APT6억→어머니부부증여로
진행하여 자산분산을 시도하고자 함.
명쾌한 답변 꼭 부탁드립니다!
성*식 님
조회 : 1634건
답변 : 3건
22.12.27
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김다정 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.28
채택답변
안녕하세요,
만약 아버님 명의의 아파트를 어머님께 명의이전을 하더라도 10년 이내 돌아가시게 된다면 이는 상속재산에 합산됩니다.
용인아파트의 경우 공시가격이 5.7억이라 함은 시가는 6억을 초과할 것으로 예상됩니다.
2023.1.1 부터 증여세 및 취득세 과세표준이 시가로 산정되기 때문에 어머니께 증여하는 경우 증여세 및 취득세가 발생할 것으로 사료되오며,
이 때 취득세는 상속시 취득세보다 증여 시 취득세가 더 높습니다.
따라서 상속 시 취득하시는 것이 취득세와 증여세 절세에 유리할 것 같습니다.
또한 아버님 명의의 자산을 상속 개시 후 자녀분들도 상속을 받으실 수 있으니 어머님께 전액상속하기보다는 자녀분들이 상속받으시어 10억 공제 받으시는 것이 좋을 것 같습니다.
10억까지 상속공제가 되는 것은 배우자공제가 적용되기 때문이고, 아버님께서 돌아가시고 어머님께서 돌아가시는 경우에는 일괄공제인 5억만 적용이 가능하기 때문입니다.
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이수민 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.28
안녕하세요. 자세한 세금을 말씀드리지 못하지만 간단하게 말씀드리겠습니다.
1) 증여시 발생하는 취득세는 증여취득으로인한 세율 3.8%적용이 되실것이구 증여시 재산가가 얼마냐에따라 증여세는 달라지기때문에 가까운 사무실방문하셔서 상담받으심을 추천드립니다.
추가적으로 내년부터 증여세 취득세 과세표준 계산 기준 및 이월과세규정이 변경되기때문에 증여를 계획하시고 계시다면 빠르게 추진하심을 권해드리고 싶습니다.
2) 배우자상속공제의 경우 피상속인이 사망시 배우자가 생존했을 경우만 적용되기에 아버님이 돌아가시고 어머님이 돌아가신다면 기본공제 5억만 가능하십니다.
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
22.12.28
상속이 개시되는 경우, 상속개시일로부터 10년 이내에 사전증여한 자산은 상속재산에 합산됩니다.
따라서 근시일 내 상속개시가 예상된다면 현 시점에서 증여하는 것은 세부담 측면에서 의미가 없습니다.
사례의 경우 적격상속인에 배우자가 포함되어 있으므로, 배우자상속공제를 활용하여 세부담에 유리한 방향으로 재산분할을 진행하시는 것을 권해드립니다.
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