세무 Q&A
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Q.
안녕하세요 세금계산서를 합산 발행 할때
# 매출
2022년 12월 1일 ~ 12월 31일 에 대한 매출을 합산하여 발행 하고자 합니다.
# 매입
매입 업체는 1일 ~ 31일 사용료에 대한 금액을 익월 초를 작성 일자로 하여 발급해 줍니다
예) 12월 사용료 -> 작성일자 1월 초
그러면 12월에 매출 발행을 작성일자를 12월 말일로 할 경우 매출은 있는데 매입은 없어서 세금 부과가 많이 되는게 아닌가 해서요 12월에 매출을 매입 업체와 동일하게 익월 초로 하여 발급 해도 문제 없을까요??
궁**요 님
조회 : 3995건
답변 : 13건
23.01.04
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김동원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
원칙적인 답변을 먼저 드려야 할 것 같습니다.
** 작성일자 = 공급 시기에 해당 합니다.
따라서 12월 말일을 작성일자로 하여 발급하면 12월 매출이 됩니다.
반면에 1월 초를 작성일자로 하여 발급하면 1월 매입이 됩니다.
결론적으로는 2022년 하반기 부가가치세는 많이 나오게 되고, 2023년 상반기 부가가치세는 적게 나오게 되는 결과를 가져 옵니다.
장기적으로 봤을때 총액은 동일하지만 기간적으로는 손실을 보는 결과입니다.
매입이 고정자산이 아닌이상 조기환급은 어렵습니다.
감사합니다.
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양대승 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
둘다 시기를 맞추는게 좋으며 법적으로 따졌을때는 둘다 12월에 하는게 맞습니다
만약 익월초로 하실경우에는 매출세금계산서의 상대방에게 양해를 구하시고 처리하셔야할것같습니다
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
안녕하세요.
월합계세금계산서를 발행하는 경우 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 세금계산서를 발행할 수 있는 것이지 작성년월일을 다음 달 1일로 작성하는 것은 아닙니다.
매입업체에 요청하여 매월 1일 ~ 31일 에 대한 사용료에 대한 금액을 다음 달 10일까지 세금계산서가 발행은 되지만 작성년월일은 31일로 작성하여 발급해 달라고 요청하시길 바라겠습니다.
만약 다음 달 1일로 세금계산서 작성년월일이 된다면 다음 달 귀속분이 됩니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
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김태수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
매출세금계산서 발행에 대해서는 말씀하신대로 매월 말일자로 발행하시는게 맞습니다.
매입세금계산서 수취 역시 당월분으로 받으셔야 합니다.
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이화숙 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
안녕하세요.
예원 택스의 이화숙 세무사입니다.
부가가치세법 상 세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기에 발급을 하거나, 1개월의 공급가액을 합하여 해당 달의 말일자로 세금계산서를 발급하실 수 있습니다.
(1) 귀 사업장의 매출에 대한 세금계산서는 1개월 동안의 공급가액을 합하여, 매월 말일자로 세금계산서를 발급하셔야 하실 것으로 사료 됩니다.
(다음달 1일자로 발행하시는 경우, 세금계산서 오발행으로 인하여 가산세가 발생이 되실 수 있습니다.)
(2) 매입 업체의 경우, 매입 세금계산서를 발행할 때 재화 또는 용역의 공급시기에 발급을 요청하시거나, 1개월의 공급가액을 합하여 해당달의 말일자로 세금계산서 발행을 요청하실 수 있습니다.
동 건은 매입 업체와 논의하셔서, 매입 세금계산서의 발행일자로 조정하시면 되실 듯 합니다.
감사합니다.
이화숙 세무사 드림.
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박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
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문민욱 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
안녕하세요 문민욱 세무사입니다.
원칙적으로는 매출, 매입 모두 귀속에 따라 발급하셔야 합니다.
매입 업체와는 협의하셔서 작성일자를 맞추시는게 좋다고 판단됩니다.
감사합니다.
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
12월 1일부터 12월 31일까지의 매출에 대해서는 12월을 작성월로 하여 발행하여야 합니다.
매입의 경우 공급받은 재화 또는 용역의 종류에 따라 공급시기가 다르나, 공급시기가 대가를 지급하기로 한 때라면 2023년의 매입이 될 소지도 있습니다.
다만 이는 부가가치세 신고시의 내용이고, 종합소득세 신고시에는, 매출도 2022년에 귀속되고 필요경비 또한 용역을 제공받고 지급의무가 확정된 2022년의 필요경비입니다.
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조상현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
안녕하세요 세무회계 온힘 조상현 세무사입니다.
월합계산서는 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 세금계산서를 발행할 수 있는 것이며, 작성일자는 해당 월의 말일자로 합니다.
매출에 대해서는 12월말일을 작성일자로 발행하시면 됩니다.
매입도 동일하게 12월 말일을 작성일자로 수취하셔야 합니다.(작성일자 1월초X)
도움되셨길 바랍니다. 감사합니다.
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지현재 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
안녕하세요. 지현재세무회계사무소 지현재세무사 입니다.
12월에 매출을 1월에 발급하는 거는 문제될 소지가 있습니다.
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남경식 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.04
안녕하세요? 호수회계법인 남경식 회계사입니다.
날짜는 원칙적으로 12월 말로 발행하시는 것이 맞습니다.
그런데 1월로 발행하더라고 타이밍만 다를 뿐이지 결국 총 부가세액 금액은 동일하므로 큰 문제는 없을 것으로 보입니다.
감사합니다.
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정용헌 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.05
안녕하세요, jkl세무사무소입니다.
원칙적으로 매출이 발생한 귀속연도로 세금계산서를발급하여야하는것이기에 불편하시겠지만 매입자측에도 12월에 대한것이므로 12월 발행을 요청하시는게 나을것으로 보입니다. 감사합니다.
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김대영 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.05
안녕하세요
아토 택스 컨설팅입니다.
세금계산서 발행 시 작성일은 거래가 이루어진 날을 의미하는데,
작성일자를 익월로 하는 경우 매출 부가세는 당월에 납부하고 매입 부가세는 익월에 환급(공제)받는 구조가 됩니다.
따라서 두 시기를 동일하게 맞추는 것이 당장의 자금 부담을 피하는 방법일 것입니다.
감사합니다.^^
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