쿠폰 선판매 중개사업자 가맹점 세금계산서 및 부가세 신고자료 처리 방법

세무 Q&A

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Q.
부가가치세 쿠폰 선판매 중개사업자 가맹점 세금계산서 및 부가세 신고자료 처리 방법
카X오 선물하기와 유사하지만 이용 수수료가 없는 서비스를 운영중인 법인입니다.

소비자 쿠폰 구매 -> 유효기간(최대 30일)내 쿠폰 사용 -> 가맹점 정산(최대 3.3% PG수수료 제외 후 전액 정산)

현재 정산 구조는 위와 같이 구성되어있습니다.

하지만, 가맹점에 세금계산서(PG수수료분, 매월 취합 발행)와 부가세 신고자료를 제공하면서 어려움을 겪고있습니다.

예를 들어, 1월에 A가맹점이 100개의 쿠폰이 판매되고 유효기간내에 50개의 쿠폰이 사용되었다고 가정하면

세금계산서 : 1월에 판매된 100개에 대한 PG수수료 전체 발행, 2월에 유효기간 만료로 취소된 50개 마이너스 발행

부가세 신고자료 : 1월에 판매된 100개에 대한 전체 승인금액 제공, 2월에 유효기간 만료로 취소된 50개 마이너스 승인금액 제공

문제는 가맹점주분들이 실제 정산 받지도 못한 100개의 금액을 부가세 신고를 하게되면서 "실제 정산받은 쿠폰은 50개인데 내가 왜 100개의 금액을 신고해야 하나?" 라고 문제 제기를 하고 계십니다.

소비자와 가맹점 모두 고객인 입장에서 FM 처리를 강요하면 이탈이 심해질까 염려스럽습니다.

선정산 후 환수도 고민해봤지만 현재 회사 규모등을 고려하면 환수 과정에서 문제가 생길 확률이 높을것으로 예상됩니다.

관련 구조를 정확히 모르는 입장에서는 100개의 매출을 법인으로 잡고, 사용된 50개를 매장과의 거래로 진행하고,

유효기간 만료로 취소된 쿠폰을 법인에 마이너스 매출로 잡으면 매장에 실제 정산된 비용만 전가할 수 있을것으로 생각됩니다.

대부분 가맹점은 요식업 계열이며, 위 구조에서 가맹점이 실제 정산받은 금액만 신고하는 방법이 있을까요?
브**픽 님
조회 : 759건 답변 : 2건 23.01.25
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박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.01.27

쿠폰 판매 업자의 경우 부가세 신고시 어려움이 있을 수 있습니다. 실질과 일반적인 실무처리가 맞지 않아 세무적 리스크도 높습니다. 연락주시면 설명해 드리겠습니다
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.01.30

중개업자의 수수료 귀속시기는 쿠폰을 판매한 때 인식하는 것이 맞으나,
가맹점의 매출 귀속시기는 쿠폰을 판매한 때가 아닌 쿠폰을 사용한 때 인식하여야 할 것으로 판단됩니다.

구체적인 사업구조를 바탕으로 세무대리인과 상의하시는 것을 권해드립니다.