세무 Q&A
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Q.
작은 상가 하나를 보유하고 있읍니다. 10개월 간 임대료가 정산되지 않고 있어서, 작년 7월부터 세금계산서를 발행하지 않고 있읍니다. 그럼에도 이번 1월에 작년 하반기 매출세금신고를 해야하는지요?
김*석 님
조회 : 2192건
답변 : 5건
23.01.29
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박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.29
세금계산서는 약정에 의한 임대료 수취날에 발급해야 합니다. 청구함으로 발급하는 것이 원칙이고 부가세 신고도 해야 합니다.
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.29
부가가치세법상 부동산임대용역의 공급시기는 대가를 받기로 한 때이므로, 실제로 대가를 받았는지의 여부는 불문합니다.
임대료를 면제한 것이 아닌 단순연체의 경우 실제로는 보증금에서 제하고 있을 것이므로, 세금계산서 발행 및 부가가치세 신고납부의무가 발생합니다.
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.30
안녕하세요.
부동산의 임대는 용역의 공급에 해당합니다. 용역의 공급가액은 통상 계약서를 바탕으로 이루어집니다. 임대차계약을 통해 확인되는 금액을 신고하시길 바라며, 해당금액은 향후 보증금에서 차감시켜 정산하시길 권해드립니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
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양대승 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.30
원칙은 임대료지급여부와 관계없이 세금계산서발행이 원칙이나
저 같은경우에는 보증금까지는 발행하고 그 이상 연체시에는 발행하지 말라고 말합니다.
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심상보 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.01.31
안녕하세요
연체의 경우 부가가치세 신고납부의무가 발생합니다.
다만 향후 대금을 수령못하여 부실채권으로 처리시 납부세액을 환급받을 수 있습니다.
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