• Q.
  부가가치세 부가세 환급 관련 질문드립니다.
  현재 간이과세자로 업종은 도소매입니다. 그런데 이제 사무실을 계약하려고 진행중인데 제조업으로 일반과세로 바꾸려고 합니다.(목공방)
  사무실 독립으로 인한 시작단계라 매입이 많습니다 (기계, 목재 등)
  
  질문 1. 일반과세자로 변경 시 목재, 기계 구입 등 세금계산서를 발급받으면 부가세 환급을 받을 수 있나요?
  
  질문 2. 사무실 계약하기 전에 기계 등 매입을 미리 하려고 하는데 현재 간이과세자 도소매업인데 세금계산서를 미리 받아놓고 일반과세자 제조업으로 변경해도 간이과세자거랑 일반과세자 세금계산서를 합쳐서 부가세 환급을 받을 수 있을까요?
  
  질문 3. 간이과세자에서 일반과세자로 변경만 해놓고 세금계산서 받아놓고 사무실 계약을 하게되면 그 때 업종만 제조업으로 바꾸는게 제일 좋은 방법일까요?
  
  질문 4. 아니면 거래는 지금 하고(사무실 계약 전) 세금계산서 발행을 사무실 계약하고 사업자등록 변경하고 나중에 발행을 해달라고 해도 되는지 궁금합니다.
  
  **용 님
  조회 : 1120건 답변 : 6건 23.02.10 즐겨찾기
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  최다니엘 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.02.10

  1) 일반과세자이고 매출보다 매입이 많으면 환급이 가능합니다.
  
  2) 그러실경우 재고품등매입세액공제 신청등 추가 절차가 필요합니다. 또한 과세기간이 지나면 전액 공제가 안 될수 있습니다. 다른 이유가 없다면 일반사업자로 전환후 세금계산서를 수취하시는게 좋습니다.
  
  3) 다른 사정이 없다면 그렇습니다.
  
  4) 세금계산서 발행은 법에서 정한기준대로 발급하지 않으시면 추후 가산세등 불이익이 있을수 있습니다.

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  한동진 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.02.10

  1. 일반과세자로 전환 된 경우에는 매입세액공제가 가능합니다.
  2. 간이과세자때 수취한 세금계산서는 매입공제가 불가합니다. 반드시 일반과세자 상태에서 수취하셔야 매입공제 가능합니다.(환급)
  3. 변경신청만으로 변경이 즉시 되지는 않습니다.포기 후 신청 후 다음달 부터 일반과세 적용이 됩니다. 그 이후에 업종 추가를 하셔도 무방합니다. 반드시 세금계산서는 일반과세자 상태에서 수령하셔야 합니다.
  4.이 내용은 임대인과 협의를 해보시고 결정을 하셔야 할 듯합니다.
  

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  이화숙 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.02.10

  안녕하세요.
  서울시 여의도에서 예원 택스를 운영하고 있는 이화숙 세무사입니다.
  
  문의하신 사항에 대해 다음과 같이 회신 드립니다.
  1. 일반과세자로 변경시 목재, 기계 구입등에 대한 세금계산서를 수취하시는 경우 부가세 환급 받으실 수 있습니다.
  2. 간이과세자이신 상황에서 수취하시는 세금계산서에 대해서는 부가세 환급이 어렵습니다. 일반과세자로 변경하신 후에 세금계산서 받으시는 것이 부가세 환급을 받으실 수 있는 방법입니다.
  3. 업종을 제조업으로 변경하면서 일반과세자로 변경해 놓으신 상황에서 사무실 계약을 하시는 것이 좋으실 듯 합니다.
  4. 세금계산서 발행은 사무실 계약후 임대료가 발생되면 바로 발행을 받으셔야 합니다.
  이에 가능하시면 일반과세자로 변경을 먼저 하시고 사무실 계약 & 임대료에 대한 세금계산서 수취하시는 게 좋으실 듯 합니다.
  
  추가 문의사항이 있으시거나 세무 상담이나 세금 신고등 문의사항 있으시면 저희 예원 택스로 연락 주세요.
  친절하고 전문적으로 세무 상담 및 세금 신고를 수행해 드리겠습니다.
  
  감사합니다.
  

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  장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.02.10

  안녕하세요.
  
  질문 1. 일반과세자로 변경 시 목재, 기계 구입 등 세금계산서를 발급받으면 부가세 환급을 받을 수 있나요?
  -> 부가가치세 환급은 매출세액보다 매입세액이 더 큰 경우 환급을 받을 수 있습니다. 매입세액공제를 받기 위해서는 세금계산서, 현금영수증, 신용카드전표 등 적격증빙 수취가 가장 중요합니다.
  
  질문 2. 사무실 계약하기 전에 기계 등 매입을 미리 하려고 하는데 현재 간이과세자 도소매업인데 세금계산서를 미리 받아놓고 일반과세자 제조업으로 변경해도 간이과세자거랑 일반과세자 세금계산서를 합쳐서 부가세 환급을 받을 수 있을까요?
  -> 간이과세포기를 통해 일반과세자로 전환되는 경우 일반과세자로 전환되는 달의 전달 마지막날까지의 과세기간에 대해서 일반과세자로 전환 되는 달의 25일까지 부가세신고를 간이과세자입장에서 해야 합니다. 일반과세자로 전환된 이후 매입하신다면 매입세액공제를 통해 더 큰 절세를 할 수 있습니다.
  
  질문 3. 간이과세자에서 일반과세자로 변경만 해놓고 세금계산서 받아놓고 사무실 계약을 하게되면 그 때 업종만 제조업으로 바꾸는게 제일 좋은 방법일까요?
  질문 4. 아니면 거래는 지금 하고(사무실 계약 전) 세금계산서 발행을 사무실 계약하고 사업자등록 변경하고 나중에 발행을 해달라고 해도 되는지 궁금합니다.
  -> 일반과세자로 운영하고 싶은 월의 전달 마지막날까지 간이과세포기신고가 이루어져야 합니다. 일반과세자 전환 및 제조업으로 업종 추가후에 세금계산서 받는 걸 추천드립니다.
  
  도움이 되셨길 바라겠습니다.

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  박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.02.10

  초기사업자 경우 환급을 위해 일반과세자는 유리하고 계산서 발행시 일반과세자이면 공제가능합니다

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  마재철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.02.13

  안녕하세요 마재철세무사입니다
  
  1. 일반과세자로 세금계산서 받으시면 부가세 환급 가능합니다
  2. 일반과세자 변경 후에 세금계산서 받으셔야 환급 가능합니다
  3. 이 방법이 좋을것 같습니다
  
  감사합니다

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