개인사업자 건설업(하도급) 제작업 시 매입세액공제,종소세공제 관련..

Question

장현섭 · Answer

안녕하세요.

1. 저희회사 직원으로는 등록된 인원이 없는 상황에서 회식,소모품비 등 비용처리는 당연히 안되겠죠?
그리고 소모품 회식 등의 비용처리는 부가세에 대한것인가요?
-> 업무관련성 있는 회식비, 소모품비의 비용처리는 모두 가능합니다.

2. 업무에 필요한 임대료 등을 매입세금계산서가 끊기는 경우는 부가세에 대한 매입세액공제부분이고
종합소득세는 경비처리가 가능한 항목이 어느것들이 있을까요..
-> 필요경비로 인정되는 금액의 범위는 인건비, 복리후생비, 보험료, 세금과공과 등 다양하므로 세무대리인의 설명을 들으시는 걸 추천드립니다.

3. 회계사무소에 매달 기장료 지불하는 방법과 신고시기에만 수수료 지급하는 것의 장단점,필요성을 좀 알고싶습니다.
-> 기장료 산정방식은 일반적으로 간이, 일반, 법인사업자 기준으로 나뉘고, 매출액에 따라 달라질 수도 있습니다. 신고대행만 맡기는 경우 세무상담에 대해 자세한 설명을 들을 수 없을 수 있고, 세무일정에 대해 안내를 직접 찾아보며 해야 하므로 번거로움이 있을 수 있습니다.

4. 사업소득 한달 매출3~5천 정도이고 일용직 소득으로 년1억 정도인데 종합소득세 총 수입금액은 합쳐서 세금이 나오는건가요.
-> 사업자등록이 되어 있는 사업소득과 일용직으로 벌어들이는 인적용역에 대한 사업소득을 합산하여 종합소득세 신고 및 납부가 이루어져야 합니다.

금액적으로 보아 기장업무를 의뢰하여 절세방법과 세무일정 등 신고에 대해 안내를 받으시는 걸 추천드립니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.

이화숙 · Answer

안녕하세요.
서울시 여의도에서 예원 택스를 운영하고 있는 이화숙 세무사입니다.

문의하신 사항에 대해 다음과 같이 회신 드립니다.
1. 회사 직원이 없는 경우에는 회식비는 접대비로, 소모품등의 일반 경비는 비용처리(종합소득세 신고시에 필요경비로 처리) 가능하십니다.
2. 임대료에 대해 매입세금계산서를 수취하시면, 세금계산서 상의 부가세액은 매입세액공제로 환급받으시고, 그외의 공급가액(임대료 금액)은 종합소득세 신고시에 필요경비로 처리가 가능하십니다.
3. 회계사무소에 매달 기장료 지불은 CMS를 통해서 자동이체로 지급 가능하십니다.
개인사업자로서 직원도 있으시고 건설업 관련하여 신경쓰실 일이 많으시면 세무사 사무실에 업무를 맡기시는 것이 훨씬 수월하십니다.
4. 사업소득과 일용직 소득 합쳐서 종합소득세 신고시에 총 수입금액으로 반영을 하시게 되고, 총 수입금액에 대해서 필요경비 해당액을 제외한 나머지 금액에 대해서 세금이 발생됩니다.

추가 문의사항이나 업무 관련 의뢰등 문의사항 있으시면 저희 예원 택스로 연락 주세요.
친절하고 전문적으로 업무를 수행해 드리겠습니다.

감사합니다.

한동진 · Answer

1. 등록된 직원이 아니므로 회식비 등은 부가세 매입공제는 되지 않으나 접대비로 소득세 비용처리 가능합니다.
소모품은 회사의 실사용이 맞으므로 부가세 매입공제와 소득세 비용처리 둘다 가능합니다.
2.. 부가세 매입세액을 제외한 임차료는 비용처리되며, 사업과 관련한 모든 제반비용, 주유비,소모품,접대비 모두 비용처리 가능합니다.
3.. 매출이 매달 3~5천이면 월 기장이 유리합니다.(절세측면과 수수료 함께 고려시)
4. 사업소득만 종합소득세 신고하며, 일용소득은 분리과세로 원천징수 의무만으로 종결되니 사업소득만 잘 관리하시면 된답니다.
좋은 하루되세요.

박성진 · Answer

4대 보험 가입자에 대한 복리후생비처리가 가능합니다. 연락주시면 기장 관련 설명해 드리겠습니다

박현우 · Answer

1. 원청의 직원과는 직접적인 근로자성이 없으므로, 회식비 등은 복리후생비가 아닌 접대비로 보아 부가가치세가 불공제됩니다.
종합소득세 신고시에만 필요경비 처리 가능합니다.

2. 부가가치세가 불공제되는 비용(차량유지비, 접대비 등), 부가가치세를 부담하지 않는 비용(이자비용, 인건비, 기부금, 사회보험료 등), 적격증빙을 수취하지 못한 비용 등에 대해 종합소득세 신고시 추가로 필요경비 처리할 수 있습니다.

3. 사업장의 규모 및 근로자수 등에 따라 월별로 관리가 필요한 사업장은 기장으로 위임하시고, 단순히 부가세 및 종합소득세 신고만 필요하신 경우 신고대리로 위임하시는 것을 권해들빈디ㅏ.

4. 일용근로소득은 종합소득세 신고시 합산되지 않습니다. 다만 원천징수를 일용근로소득이 아닌 3.3% 사업소득으로 이행하였다면 종합소득세 신고시 합산하여야 합니다.

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