세무 Q&A
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Q.
안녕하세요? 금번에 상가를 매입해서 부동산임대 개인사업자 등록(일반과세자)을 했습니다. 현재는 공실이어서 관리비를 제가 납부하고 있는데 관리사무실로부터 세금계산서를 발급받으면 추후 월세를 받고 납부할 부가세에 대해서 매입세액공제 받을수 있나요?
박*경 님
조회 : 2061건
답변 : 6건
23.03.03
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송용현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.03.04
임대용 부동산 공실 상태에서 발생한 관리비 매입부가세는 부가가치세 매입세액공제 가능하고, 과세기간 내 매출이 없다면 부가가치세 환급신청도 가능합니다.
답변이 조금이나마 도움이 되셨길 바랍니다.
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.03.04
안녕하세요.
관리사무실로부터 세금계산서를 발급 받으면서 부가세 매입세액이 표시 된 금액은 매입세액을 공제할 수 있습니다.
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박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.03.04
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김소미 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.03.06
안녕하세요 현담세무회계 김소미세무사입니다.
일반과세자일 경우 공실이라 하더라도 관리비 세금계산서는 바로 환급 또는 공제를 받을 수 있습니다.
예를 들어
2023.01~06월까지 임대수입 : 0원
2023.01~06월까지 관리비 세금계산서 매입세액 : 24만원
2023년 1기 확정 부가세 환급액 : 24만원
으로 환급을 받는 구조입니다.
만약 그 후 월세계약이 체결되었다면
2023.07~12월까지 임대수입 : 48만원(간주임대료 포함)
2023.07~12월까지 관리비 세금계산서 매입세액 : 24만원
따라서 반드시 부가세 신고를 하여야 환급을 받을 수 있습니다. 만약 2022년에 관리비를 수령하였다면 기한후신고를 해야합니다.
감사합니다.
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이상민 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.03.06
안녕하세요
네 해당 사업자로 발급받으셨으면 가능합니다
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곽경진 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.03.16
매입세액의 경우 부가세 신고기간 매입세액에서 공제할 수 있습니다.
부가세 신고 시 매출세액이 없다면 지급한 매입세액은 환급받을 수 있습니다.
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