매입자료가 없을경우 세액계산은 어떻게 되나요?

Question

박동렬 · Accepted Answer

안녕하세요. 세무회계 동녘의 박동렬 세무사입니다.

온라인쇼핑몰 운영중으로 상품매입시 거래명세서를 따로 발급하지않고 있어서
매입을 증빙할 수 있는 자료가 따로 없는데 이런경우 세금계산이 어떻게 되는걸까요?

> 사입을 하고 계시다면 거래명세서(장끼)를 갖고 사입한 곳에 세금계산서를 요청하시면 됩니다
>그런데 이미 매입시점이 상당부분 지났다면 상대방이 세금계산서를 발급을 안해줄 것입니다.
>아직까지는 간이과세자이신 것 같은데, 이 경우 부가가치세의 부담이 크진 않으실 겁니다.
>또한 매입대금을 계좌이체로 하였다면 금융거래내역으로 비용에 대한 입증은 가능합니다. 다만 이 경우 2% 정도의 증빙불비 가산세를 부담하셔야 합니다.

지금처럼 판매가 지속된다면 올해 총매출이 간이과세 범위를 초과하게 될꺼 같은데
이렇게 되면 일반사업자로 자동으로 넘어가게되서 세금이 계산된다고 알고 있는데 맞나요????
>현재는 간이과세자이나 올해 매출이 간이과세 기준을 넘어설 경우 2021년 7월부로 간이과세자로 전환되실 겁니다.
>일반으로 전환되면, 그때부터는 일반과세자에 의해서 부가가치세를 계산하셔야 하고, 이 경우 매입세금계산서 등이 없을 경우 부가가치세 폭탄을 맞을 수 있으므로 적격증빙을 반드시 챙기셔야 합니다.

개인사업자로 매입자료가 없을경우 어떻게 세금계산이 되는지도 궁금합니다.

찾아줘세무사 · Answer

매입시 적격증빙(세금계산서, 현금영수증, 신용카드매출전표)을 수취하지 않거나 이외 증빙으로 수취한 경우, 부가가치세 신고시 매입세액으로 반영은 불가능합니다.

간이과세자인 경우 적용세율이 낮고 신용카드발행세액공제를 고려한다면 실제 납부할 세액은 적을 것으로 판단되나, 일반과세자인 경우 미수취분에 대한 매입세액이 인정 불가능하므로 반드시 적격증빙을 수취하여야 합니다.

현재 간이과세자인 경우 한 해의 매출이 4,800만원을 초과하는 시점의 다음 해 7월 1일부로 일반과세자로 전환됩니다.

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