부가세 예정신고 문의(개인 일반사업자)

Question

장현섭 · Answer

안녕하세요.

일반과세자인 개인사업자의 경우 7월, 1월에만 부가세 신고 및 납부 의무가 있습니다.
4월, 10월에는 전년도 실적을 바탕으로 각 사업장에 예정고지를 하게되고, 사업주는 예정고지 받은 금액에 대해서 납부만 하시면 됩니다.
사업주의 과도한 세무일정을 줄여주기 위해서 신고를 통한 납부가 아닌 고지를 빋고 납부만 히게 되는 구조입니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

김연 · Answer

안녕하세요.
원칙적으로 부가가치세는 1년에 4번 신고가 원칙이나(상반기와 하반기 예정신고 및 확정신고)
개인사업자의 경우 상반기와 하반기 예정신고 없이 세무서에서 전기 부가가치세 납부세액에 50%를 부가가치세 예정 고지서로 발송합니다.
신고 없이 고지서대로 납부하시고 확정신고 때 부가가치세 납부세액에서 차감하여 신고하면 됩니다.

예를 들어, 세무서에서 23년 1기 부가가치세 예정 고지가 50만원이 나와서 납부를 하였고,
23년 1기 부가가치세 확정신고(상반기 확정신고) 계산해보니 100만원이 계산되었다고 가정을 해보면,
예정고지 때 미리 50만원을 납부하였으니, 100만원에서 50만원을 차감하여 확정신고 때에는 50만원만 납부하면됩니다.

참고하시기 바랍니다.
감사합니다.

권혁우 · Answer

안녕하세요 :)

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

원칙적으로 신고를 4번해야 하나 개인사업자의 경우 예정고지를 통해 직전 부가세의 50% 금액을 납부하는걸로 종결됩니다.

송정화 · Answer

안녕하세요.

일반과세자는 7월과 1월에만 부가가치세 신고 및 납부 의무가 있습니다.
4월과 10월에는 부가가치세 예정고지서를 받으시면 납부하시면 되시고 받지 않으셨으면 7월과 1월에만 납부하시면 됩니다.
4월 예정고지는 전년도 2기 확정 부가가치세 신고를 기준으로 고지서가 발송 되며, 10월 예정고지는 상반기 1기 확정 부가가치세 신고를 기준으로 발송이 됩니다.
예정고지서에 의해 부가가치세를 납부하시면 7월과 1월 확정 신고 기간에 나온 부가가치세에서 예정고지분 납부한 만큼 차감 후 납부하게 됩니다.
도움이 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.

박성진 · Answer

개인 일반과세자의 경우 6개월분으로 나누어 2번 신고합니다. 다만, 예정고지된 분에 대해서는 납부만 하고 신고시 차감해 줍니다

조승연 · Answer

안녕하세요 결론적으로 말씀드리면, 7월, 1월에 부가세 확정 신고 및 납부 4월,10월에 신고는 하지 않고 고지서만 받아서 납부라고 생각하시면 됩니다.

박동혁 · Answer

안녕하세요

원칙적으로 개인사업자의 경우 예정신고의무가 없으나 예정고지세액의 납부의무는 있습니다

예정신고를 할 수 있도록 법에 규정하고 있는 이유는(선택적으로 예정신고가능)
전기에 비해 실적이 부진한경우 전기기준 예정고지세액이 부담될 수 있기 때문에 별도로 마련한 법입니다

많은도움이 되었으면 좋겠습니다

소현 · Answer

개인사업자는 1년에 두번 (7월,1월) 신고하시면 되고,
1월에 납부하신금액의 절반을 4월에 내는것을 예정고지라고 합니다.

해당 예정고지금액은 7월에 신고하며 정산되는 구조를 갖습니다^^
결과적으로 질문자님께서는 7월에 신고하시면 되십니다.

곽경진 · Answer

개인사업자는 부가가치세 예정신고의무가 없습니다.
따라서, 1기(1월~6월) 부가세는 7월25일, 2기(7월~12월) 부가세는 다음 해 1월 25일까지 2번 신고하시면 됩니다.
예정고지는 직전 부가세 신고시 납부한 부가세의 절반을 미리 납부하는 것으로 별도 신고 없이 세무서에서 고지되며,
부가세 신고 시 납부할 세액에서 기납부세액 (예정고지 납부한 세액) 으로 차감합니다.
결론적으로 부가세는 2번 신고하시는 것이 맞습니다.

박현우 · Answer

일반과세자인 개인사업자는 1월과 7월 부가가치세를 신고하고, 4월 10월에 각각 1월과 7월에 납부한 부가세의 50%(예정고지세액)를 중간예납합니다.
당해년도에 신규로 개업한 경우 직전에 납부한 부가세액이 없으므로, 예정고지세액이 부과되지 않습니다.

마재철 · Answer

안녕하세요 마재철세무사입니다

개인사업자는 부가세 예정신고는 불가능하고, 예정고지세액만 납부하시면 됩니다
따라서 1년에 2번 부가세 신고, 2번 부가세 예정고지세액 납부 하시면 됩니다

감사합니다

김재은 · Answer

개인사업자인 경우 신고는 반기별로 2번 진행합니다.
다만 이전 과세기간에 납부한 부가세가 있는 경우 과세기간 중에 그 절반을 고지받아 신고없이 납부하며,
과세기간이 종료된 후 확정 부가세 신고시 이미 고지받아 납부한 세액을 제외 후 납부합니다.

ex) 1~6월 부가세 신고시 납부세액 200만원 발생->7월에 신고 납부.
7월에 납부한 부가세의 절반인 100만원 10월에 납부(예정고지세액). 7~12월 부가세 신고는 다음해 1월에 진행하며 이미 납부한 100만원을 차감하여 납부.

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