간이과세바 홈택스 현금영수증 발행시 부가세

Question

김나은 · Answer

안녕하세요 부산 사상에 위치한 더나은세무회계입니다.

일반과세자의 경우 공급가액+부가가치세로 부가가치세 신고가 진행되지만
간이과세자의 경우 부가가치세 신고 서식이 다릅니다. 간이과세자의 기준점은 "(공급가액+부가가치세) 공급대가" 가 됩니다.

간이과세자와 거래한 상대방은 현금영수증을 받아도 부가가치세때 혜택을 받지 못합니다.

박성진 · Answer

간이과세자가 설령 구분가능하게 처리해도 일반과세자가 매입세액공제 받지 못합니다. 주의하셔야 합니다

이민기 · Answer

안녕하세요 
문의하신 내용에 대한 답변입니다.

공급대가 = 공급가액 + 부가가치세 입니다. 
예를 들어 
공급가액 100, 부가가치세 10이면 
공급대가는 110입니다.

홈택스에서 현금영수증을 발행하는 경우 공급대가 110원을 입력하고 (부가가치세 따로 기입x)
토스페이먼츠를 이용하는 경우는 공급가액100, 부가가치세 10 으로 총 110원이 입력을 할 것 입니다.

토스페이먼츠에서 왜 간이과세자도 공급가액과 부가가치세를 따로 넣어 발급을 하게하는 이유는 알 수 없으나
이는 입력하는 부분의 차이만 있을 뿐 실질적인 차이는 없습니다.

간이과세자가 현금영수증을 발행하는 경우 일반과세자는 부가가치세 공제를 받을 수 없습니다. 
다만, 종합소득세 신고 시 비용으로 인정을 받을 수 있습니다.

감사합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

간이과세자는 공급가액과 세액의 구분이 필요없습니다. 일반적으로 공급대가(부가가치세가 포함되어 있는 금액)라는 금액으로 거래가 되지만 간이과세자는 수입금액*10*업종별부가율에 따라 부가가치세 부담의무가 있으므로 구분의 실익이 없습니다.

소현 · Answer

토스페이먼츠는 사업자가 발행하는것이 아니고 결제대행기관에서 발행하기때문에 그런 차이가 발생하게 됩니다.
시스템상 미비된 것이라고 생각해주시면 됩니다.

간이과세자와 거래하는 일반과세자는 매입세액공제 혜택이 불가능합니다.(세금계산서 발급가능 간이과세자는 제외)

박현주 · Answer

안녕하세요. 고객님.

간이과세자가 부가세 기재후 발급한 세금계산서는 매입자 입장에서 불공제 처리 됩니다.

감사합니다.

한인철 · Answer

직전년도 공급가액이 4800만원 미만인 간이과세자는 현금영수증을 발행해도 부가가치세를 기입하지 못합니다. (납부할 세액이 없기 때문입니다.)

토스페이먼츠를 이용하여 현금영수증을 발행했다 하더라도 4800미만 간이과세라면  국세청에서 집계되는 자료는 위와 같을겁니다. (4800만원~8000만원은 가능)

4800만원 미만인 간이과세자에게 현금영수증을 발급받았다면 부가가치세 공제를 받지 못하지만 종합소득세/법인세에는 경비로 인정됩니다.

감사합니다.

마재철 · Answer

안녕하세요 마재철세무사입니다

1.토스페이먼츠 시스템상에서 간이과세자인 경우 부가세 제외가 반영되지 않은 것으로 보입니다
2. 간이과세자에게서 현금영수증을 받으면, 부가세 공제는 받지 못하지만 전액 비용처리는 가능합니다

감사합니다

권혁우 · Answer

안녕하세요 :)

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

넵 매입세액공제를 받지 못합니다.

양대승 · Answer

토스페이먼츠에서 따로 기입가능하더라도 세금관련 신고시에는 홈택스발급과 똑같이 처리됩니다
일반과세자하더라도 받으셔야 소득세신고시 비용으로 처리가능합니다