세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
-
Q.
임대인이 간이과세자라 부가세 불포함 월세 200으로 계약했습니다.
월세 비용처리를 해야하나 세금계산서 발급이 안되는 상황인데 세금계산서가 아닌 입금증으로도 비용 처리가 가능한가요?
비용 처리가 가능하다면 가산세는 따로 붙지 않나요?
김*호 님
조회 : 3749건
답변 : 1건
20.02.29
-
임대인이 간이과세자인 경우에는 세금계산서 발급이 불가능하므로 부가가치세 매입세액공제는 불가능합니다.
다만, 임대료를 계좌이체 등 금융기관을 통해 지급하고 경비등 송금명세서를 첨부하여 소득세 신고시 비용처리는 가능하며, 이 경우 세금계산서 등 증빙 미수취에 따른 증빙불비가산세 제외대상에 해당합니다.
하단에 관련 시행규칙을 첨부합니다.
제95조의3(경비 등의 지출증빙 특례) 영 제208조의2제1항제9호에서 "기타 기획재정부령이 정하는 경우"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다.
9. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우로서 공급받은 재화 또는 용역의 거래금액을 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제2조제1호의 규정에 의한 금융회사 등을 통하여 지급한 경우로서 과세표준확정신고서에 송금사실을 기재한 경비 등의 송금명세서를 첨부하여 납세지 관할세무서장에게 제출하는 경우
가. 「부가가치세법」 제61조를 적용받는 사업자로부터 부동산임대용역을 공급받은 경우
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.