세무 Q&A
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Q.
1. 매출세금계산서를 발행하였는데, 용역매출과 제품매출을 동시에 하나의 세금계산사로 발행하였습니다. 이 경우 어떻게 해야하나요?
2. 제품 판매업(도소매)인데 처음에 재료들을 매입 시 재료비로 계정과목 입력하였는데, 재료비가 아닌 원재료로 입력 후 기말재고를 제외한 금액을 개발비로 계정대체 해야하나요??
3. 1기 사업장인데 아직 매출은 없고 매입만 있습니다(위의 개발비로 계정과목 처리한 것). 이 경우에 기말재고가 0이 될 수 있나요? 매출이 없기때문에 재료비 전액이 기말재고가 되어야하나요?
이*유 님
조회 : 43건
답변 : 1건
20.09.14
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1. 하나의 세금계산서로 발행한 경우에도, 부가가치세 신고시 과세표준명세서에 업종별 수입금액을 분리하고 법인세 신고시 손익계산서에 반영한다면 문제의 소지는 없습니다.
2. 도소매업의 경우 재료비가 아닌 재고자산의 계정과목으로 처리하여야 하며, 재료비는 제조업종에서 사용하는 계정과목입니다.
재료비가 아닌 상품으로 회계처리 후, 기말재고를 제외한 금액을 매출원가로 대체하시면 됩니다.
3. 매출이 없다면 전액 재고자산으로 처리하시면 됩니다.
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