세무 Q&A

자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
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  • Q. 스톡옵션으로 재직중인 회사의 비상장주식을 받게 되었습니다. 상당할때까지 가지고 있기보다는 비상장 거래소에서 적당한 가격에 매도하려고 합니다.

    주당 3만원 정도 행사차익을 기대하고 있습니다. 비상장주식은 무조건 22% 양도소득세가 있다고 들어서, 가능한 절세 가능한 방법이 존재하는지 알고싶습니다.
    비*장 님
     조회 : 4794건 답변 : 6건 23.05.26
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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.05.26

    안녕하세요.
    스머프 세무사 박잠득입니다.

    질문에 답변드리겠습니다.

    네~~ 아쉽지만 위와 같은 주식거래 등은 양도가액과 취득가액의 차이로
    세금이 결정되는 것이라서 절세라는 내용은 있을 수 없다고 생각합니다.
    내용이 같으면 어느 세무사님, 아니면 어느 공무원이든지 동일할 세금이
    산출되어야 하기 때문입니다.
    신고하는 방법에 따라 차이가 발생하는 종합소득세 같으면,
    기장신고를 하느냐, 추계신고를 하느냐는 납세자의 선택이고
    그 선택에 따라서 세금이 다르게 산출됩니다. 이때는 절세라는 것을
    생각해 볼 수도 있지만, 비상장주식 양도는 그렇지 않습니다.

    감사합니다.
    (채택 부탁드립니다.)

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    박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.05.26

    아쉽게도 양도가액, 취득가액이 정해져 있으시면 양도세 절세방법은 크게 존재하지 않습니다

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    신웅섭 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.05.26

    안녕하세요,

    비상장주식의 양도세만 본다면 상장 이후 소액주주 자격으로 비과세 양도하는 것이 절세 방법입니다만,
    매도 시점과 가격의 변화를 고려하여 현명하게 선택하시기 바랍니다.

    비상장주식을 장외 양도하실 경우 중소기업 주식이고 소액주주에 해당한다면 양도소득세율은 11%가 적용됩니다.

    비상상법인의 대주주 요건은 양도일이 속하는 사업연도의 직전사업연도 종료일 현재 지분율과 시가총액을 기준으로 판정합니다.
    지분율이 4% 이상이거나 시가총액(기준시가)이 10억원 이상이면 대주주이고,
    지분율이 전년말보다 증가하면서 양도전에 4% 이상인 경우에도 대주주로 봅니다.

    대주주에 해당하면 중소기업 비상장주식도 22% 양도세율이 적용되고,
    대주주가 아닌 경우에는 11% 세율이 적용됩니다.

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    허훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.05.26

    특별한 절세비법이.. 별로 지금 떠오르지가 않네요.

    다만, 양도소득 기본공제가 250만원이니까

    예를 들어 올해 양도차익 250만원에 해당하는 만큼만 이익실현(주식 매도) 하고,

    내년에 또 250만원에 해당하는 만큼만 이익실현(주식 매도)하고 ... 이러면 세금은 0원이 되겠죠.

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    장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.05.27

    안녕하세요.

    기본적으로 주식을 양도하여 발행하는 차익에 대한 절세효과는 법조문에서 열거하고 있지 않습니다.
    벤처기업의 주식매수선택권 행사로 인한 차익을 재직중이라면 일정금액 범위내에서 근로소득 비과세가 되나 그러한 경우가 아니라면 절세효과를 보긴 어렵습니다.
    단, 해당 주식이 중소, 중견기업의 주식이고, K-OTC에서 거래된다면 양도소득세가 과세되지 않으니 참고해보시길 바라겠습니다.

    도움이 되셨길 바라겠습니다.

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    권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.05.28

    안녕하세요 :)

    세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

    질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

    비상장주식은 증여후 양도의 절차를 밟으시면됩니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

비상장주식 양도소득세를 완전히 회피할 수는 없지만, 몇 가지 방법을 통해 최소한으로 줄일 수 있습니다.

1. 기부: 비상장주식을 기부할 경우, 양도소득세를 면할 수 있습니다. 이때는 기부받을 단체가 지정하는 비상장주식매매부가격을 기준으로 기부금액을 계산합니다.

2. 사채전환: 사채전환을 통해 비상장주식을 주식으로 바꾼 후, 소득세를 어느정도 감면시킬 수 있습니다. 이때는 전환가액이 1,000만원을 넘을 경우 기존 비상장주식과 비교하여 증여세가 부과되므로 주의해야 합니다.

3. 우선주 교환: 비상장주식이 우선주인 경우, 우선주 교환을 통해 이득을 볼 수 있습니다. 이 경우 우선주를 비상장주식에 양도하는 것이기 때문에 소득세를 납부해야 하지만, 양도소득세 대신 세종개혁 제도인 ‘광역소득공제’를 통해 소득세를 감면할 수 있습니다.

4. 전환사채 발행: 전환사채를 발생해 비상장주식을 즉시 매각하지 않고 시간을 두고 전환사채로 교환해 두면, 양도소득세를 일부 감면시킬 수 있습니다. 전환사채로 교환하면 미리 양도하지 않은 것이기 때문에 양도소득세가 부과되지 않습니다.

하지만 이러한 방법은 모두 법적, 회계적으로 복잡하며, 자세한 내용은 전문가와 상담해보는 것이 좋습니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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