해외매입시 매입부가세 공제 가능 여부

Question

박성진 · Answer

구매대행은 서비스 업종이기 때문에 재고자산이 존재하지 않아 물건 구입과 관련된 비용은 공제받기 어려울 것 같습니다

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.

질문에 답변드리겠습니다.

사업과 관련한 매입 중
세금계산서를 받고 매입하는 것(구매대행수수료, 국내배송비)과
관련비용은 사업용 신용카드로 결제할 경우에는 매입세액 공제가
가능합니다.

감사합니다.

조상현 · Answer

안녕하세요 세무회계온힘 조상현 세무사입니다.
구매대행업의 경우 총매출에서 구입비용을 제외한 나머지 즉 중개수수료 만큼만 부가세 신고 매출이 됩니다.

따라서 물건 매입에 따른 매입세액공제를 적용할 수 없으며 적용시 중복 공제가 되므로 주의가 필요합니다.

도움되셨길 바랍니다. 감사합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

해외구매대행업에 대한 요건이 만족되는지 확인이 필요할 것으로 판단됩니다.

1. 구매자 명의로 통관되어 구매자에게 직배송 되어야 함
2. 국내 보관 창고 등이 없으며, 재고의 보유가 없어야 함
3. 판매 사이트에서 해외구매대행임을 명시할 것
4. 주문 건별로 구매대행 수수료가 산출되어야 하고, 해당 산출 근거 및 증빙 보관

위의 4가지 요건이 모두 만족되어야 국세청에서 인정하는 해외구매대행업이 되고, 만약 안된다면 도소매업종에 해당합니다.
해외구매대행업이라면 판매수수료만 매출로 신고를 해야 하므로 질문자님이 질문한 비용은 매입세액공제를 받을 수 없습니다.
만약 해외구매대행이 아니고, 도소매업이라면 세관장이 발급한 수입세금계산서로 매입세액공제가 가능하니 참고하시길 바라겠습니다.

박현우 · Answer

국외에서 지급한 비용은 적격증빙 수취여부를 불문하고 비용처리되지 않습니다.
국내배송비와 구매대행수수료는 국내업체에 지급하고 적격증빙 수취하는 경우 매입세액공제 가능할 것으로 판단됩니다.

소현 · Answer

사업자 통관을 하신다면 부가세 공제를 받을 수 있습니다.
다만, 해외구매대행을 업으로 하신다면 매출 전체금액에서 해당 해외비용을 차감한 부분을 매출로 신고하기에 부가세공제와 같은 효과가 있을 수 있습니다.

세무 Q&A