월세 세금계산서 반기별로 한번에 발급해도 되나요?

Question

박성진 · Answer

세금계산서 발급은 임대차계약서상 임대료 받기로 한 날에 발급하는 것이 원칙이고 한번에 발급시 지연발급가산세 대상에 해당할 수 있습니다

마재철 · Answer

계속 임대 중인 상황이라면 문제가 없지만 계약종료되어 나가는 시점에는 해당월까지 임대료 세금계산서를 미리 받아두어야 합니다

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

월세에 대한 세금계산서는 월세지급일의 다음달 10일까지는
세금계산서를 발행해야 됩니다.(매월 1장)
매입세금계산서를 기한후에 받으면 매입세액 불공제 될 수 있습니다.
다만, 공급시기 이후에 발급받은 세금계산서로서 해당 공급시기가 속하는
과세기간에 대한 확정신고 기한까지 발급받은 경우에는 공제가 가능합니다.

참고하시기 바랍니다.

감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)

조영민 · Answer

안녕하세요. 조영민 세무사입니다.
임대료 수입은 매월 임대료를 받기로 한 때를 공급시기로 하므로 매월 세금계산서를 발급받으시는 것이 원칙입니다.
다만, 편의상 임대인이 전자세금계산서 의무발급에 해당하지 않는다면 반기별로 종이세금계산서를 보내주는 곳도 있습니다.
답변이 도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

이화숙 · Answer

안녕하세요.
서울시 여의도에서 예원 택스를 운영하고 있는 이화숙 세무사입니다.

임대인분이 (1) 간이과세자이신 경우이거나, (2) 임대 수입금액이 연간 1억원 미만이신 경우에는 임대료에 대한 세금계산서를 발행하실 수 없습니다.
임대인분이 위의 두 경우에 해당하시는 지 여부를 먼저 확인하신 후에, 위의 경우에 해당이 되지 않으시면 세금계산서 발급을 요청하시면 됩니다.
개인사업자의 경우 연간 임대수입금액이 1억원(간이과세자 제외) 미만인 경우에는 종이로 세금계산서를 발행할 수도 있으니, 2023년 1월부터의 종이 세금계산서 지금이라도 발급요청하시면 됩니다.
만약, 임대인분이 세금계산서를 발행하실 수 없는 경우에 해당이 되시면, 임차료 송금 내역과 임대차계약서, 임대료 수취 등에 대한 영수증(임대인에게 발급 요청)을 통해서 임차료를
종합소득세 신고시에 필요경비로 반영하실 수 있습니다.

감사합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

임차인 입장에서 임차료에 대란 적격증빙을 수취하지 못하는 경우 매입세액공제를 못받고,
종합소득세 신고시 필요경비는 인정되지만 지출증빙미수취에 대한 가산세가 발생할 수 있습니다.
지연수취가산세가 발생할 수 있지만 조속히 적격증빙을 받아 사업과 관련 지출증빙으로 활용하시길 바라겠습니다.

허진성 · Answer

6개월치 한번에 받으셔도 됩니다

박현우 · Answer

각 대가를 지급하기로 한 때의 다음 달 10일까지 세금계산서를 수취하셔야 합니다.
원칙적으로는 지연수취에 따른 가산세를 부담하게 되나,수기로 세금계산서를 수취하는 경우 적발의 여지는 적을 것으로 판단됩니다.

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