세무 Q&A
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Q.
세감면이 아닌 일반포괄양수도 방법으로 법인전환시 개인사업자가 세금계산서 발행은 안하지만 법인으로 넘긴 재고자산과 유형자산(기계장치, 집기비품 등) 대금을 받을수 있나요? 그리고 법인 개시대차대조표에는 이 대금을 미지급금으로 표시 해야 하나요?
회**장 님
조회 : 2430건
답변 : 3건
23.06.15
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.06.15
안녕하세요.
일반양수도가 아닌 포괄양수도에서는 재화의 공급에 해당하지 않으므로 부가가치세 납부 및 세금계산서 발행의무는 발생하지 않습니다.
포괄양수도의 개념에 부합되는지 중요하며 이에 맞지 않는 경우 부가가치세 등 본세, 가산세의 추징이 클 수 있으므로 주의가 필요합니다.
포괄양수도에 해당한다면 세금계산서 발급의무만 없을 뿐 양수도 대가는 발생하므로 양수법인은 지급해야 하는 대가에 대해 미지급금으로 인식 후 대가를 지급해야 합니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.06.15
안녕하세요.
맞습니다.
포괄양수도가 재화의 공급으로 안 봐서 세금계산서 발행만 안한다는 것이지,
그렇다고 대금을 안받는 것은 아닙니다.
따라서 대금 받는것 은 정당하고 만일 이경우
미지급, 미수 상태라면 법인이 미지급금으로 계상
해야 할 것입니다.
감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다)
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박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.06.15
포괄양수도 요건 성립이 중요합니다. 요건에 맞으면 세금계산서를 발급하지 않아도 됩니다. 대금지급는 포괼양수도 상관없이 하셔야 합니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
개인사업자가 일반포괄양수도 방법으로 법인전환을 하게 되면, 재고자산과 유형자산을 매각하여 대금을 받을 수 있습니다. 하지만 이 때에도 법인과 개인 사업자 간에 계약서나 구매서류 등을 작성하고 관련 세금을 계산하여 지급해야 합니다.
법인 개시대차대조표에는 이 대금을 미지급금으로 표시해야 합니다. 법인 개시대차대조표는 법인설립시에 작성되는 재무제표로, 재무상태와 자본과 부채의 상태를 반영합니다. 따라서 법인전환시에는 이 대금을 미지급금 항목으로 표시하여 재무상태를 정확하게 반영해야 합니다.
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