• Q.
  종합소득세 간편장부대상자 기장 관련 문의
  2023년 5월 도소매업으로 개인사업자등록 했습니다.
  
  2023년 예상 매출액은 3억 원이나 신생업체로서 간편장부대상자로 가능하나 기장신고 하는 경우 기장세액공제를 받을 수 있다는 것으로 알고 있습니다.
  
  2024년부터는 연간매출이 9억 원 예상되어 외부 세무조정대상으로 세무대리인 선임을 해야 할 것 같습니다.
  
  2023년도라도 회사 자체 프로그램으로 기장과 부가세 신고, 종합소득세 신고를 진행하려고 합니다.
  
  1)2024년도에 종합소득세 신고시 자체 기장과 더불어 조정계산서 자기조정을 하여 신고하면 기장세액공제를 받을 수 없나요? 세무대리인을 통해서만 기장세액공제를 받을 수 있는 것인지 궁금합니다.
  
  2)중소기업감면공제, 중소기업특별세액공제 등을 받으려면 세무대리인이 꼭 필요한가요?
  
  3)2024년 연간매출이 9억원이 예상이 되면 세무대리인을 통한 기장은 2024년 1월부터 해야 하나요? 아니면 사업을 운영하다가 연간 6억원이 넘어가는 시점에 대리인 선임해도 되는지요?
  
  감사합니다.
  
  
  
  
  
  김*교 님
  조회 : 3108건 답변 : 7건 23.06.22 즐겨찾기
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  박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.06.22

  안녕하세요.
  스머프 세무사 박잠득입니다.
  질문에 답변드리겠습니다.
  
  1)2024년도에 종합소득세 신고시 자체 기장과 더불어 조정계산서 자기조정을 하여 신고하면 기장세액공제를 받을 수 없나요? 세무대리인을 통해서만 기장세액공제를 받을 수 있는 것인지 궁금합니다.
  ---> 기장세액공제는 기장의무가 뭐냐에 따라서 결정됩니다.
  간편장부대상자가 기장을 했다면 기장세액공제를 받습니다.
  기장세액공제는 복식부기 의무가 없는 영세사업자인 간편장부대상자가 복식부기에 따라 장부를 작성한 경우 산출세액에서 일정액을 공제하여 주는것입니다.
  
  2)중소기업감면공제, 중소기업특별세액공제 등을 받으려면 세무대리인이 꼭 필요한가요?
  ---> 그렇지 않습니다. 세무대리인에 의하지 않더라도 요건만 해당되면 공제를 받을 수 있습니다.
  다만, 방법에서는 세무대리인의 도움을 받으면 쉬울 뿐입니다.
  
  3)2024년 연간매출이 9억원이 예상이 되면 세무대리인을 통한 기장은 2024년 1월부터 해야 하나요? 아니면 사업을 운영하다가 연간 6억원이 넘어가는 시점에 대리인 선임해도 되는지요?
  ---> 질문에서 [2023년 예상 매출액은 3억 원]이라고 했으니 직전년도 수입금액이
  3억원이 넘으면 2024년부터는 복식부기의무자에 해당됩니다. 2024년부터는 복식부기로 장부를 해야 됩니다.
  
  감사합니다.
  (글 채택 부탁드리옵니다.)
  
  
  

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  박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.06.22

  공제, 감면 등을 정확히 적용받으시고자 한다면 기장계약을 하시는 것이 유리합니다

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  박병희 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.06.22

  2024년도 종합소득세 신고시 2023년 귀속으로 판단되는 바,
  자기조정을 통하여 복식부기로 신고하실 경우 기장세액공제를 받으실 수 있습니다.
  중소기업관련 세액감면은 신청요건으로 세무대리인을 꼭 필요로 하지는 않으며,
  기장업무에 대한 세무대리인 선임은 대표님의 사업 및 소득세 부담수준 등을 판단하여
  필요한 시점이라 판단되면 의뢰하시면 되는 것이지,
  딱 언제라고 규정된 사항도 없으니 잘 판단해 보시면 됩니다.
  통상은 전년도 수입금액(매출액 등)이 6억원 이상일 경우 외부조정 대상자라 세무대리인을 선임하게 됩니다.
  
  사업 번창히시고,
  업무에 참고가 되었으면 합니다.
  
  감사합니다.
  

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  장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.06.23

  안녕하세요.
  
  1. 간편장부대상자가 복식부기장부를 작성했을 때 기장세액공제를 신청할 수 있으며, 사업자가 직접 신청할 수 있습니다.
  2. 아닙니다. 직접 신청서를 작성하여 제출할 수 있습니다.
  3. 시기는 상관없으나 지속적인 관리를 위해 조기에 선임하여 도움을 받으시는 것을 추천드립니다.
  

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  전창로 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.06.24

  안녕하세요. 경기도 고양시 덕양구 소재 명륜세무회계 전창로세무사입니다.
  
  1) 소득세법 제56조의2에 따른 기장세액공제는 간편장부대상자가 복식부기로 작성하면 세액공제해주는 것으로서 반드시 외부기장하지 않아도 공제받을 수 있습니다.
  
  2) 고용증대세액공제 및 창업중소기업세액공제 등은 직접 적용할수도 있으나 신고서작성방법이 복잡하고 사후관리가 어렵기 때문에 세무대리인을 추천드립니다.
  
  3) 세무대리인을 연중 언제 선임하는지는 회사의 선택이나 외부조정대상자로 국세청이 고지한 경우 신고서를 외부조정(세무대리인 선임)으로 작성해야 합니다.
  
  감사합니다.

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  박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.06.26

  1. 간편장부대상자가 복식부기를 작성했을때 기장세액 공제 신청 가능하고, 세무대리인 없이도 가능합니다.
  2. 이 또한 세무대리인 없이 직접 작성, 제출 가능합니다만 세무대리인 선임하시면 보다 편하게 관리 가능합니다.
  3. 시기는 상관없습니다. 6억원이 넘어가기 전에 선임하셔서 준비하시는것을 추천드립니다.

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  마치성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  23.06.26

  회사자체 프로그램을 사용하시더라도 회계나 세법에 관하여 전문가인 분들에게 기장 및 조정을 맡기실 필요가 있습니다.
  성장하는 중소기업의 경우에는 처음부터 본인의 업체 성향과 잘 맞는 업체를 선정하여 회계 세법에 맞게 장부를 작성하시는 것을 추천드립니다.

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