일반 과세전환 시의 재고품 등 신고서를 작성

Question

박잠득 · Accepted Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 간이과세에서 일반과세로 전화될 경우에는
   일반과세 과세전환 시의 재고품등 신고서를 신고해야
   해당 매입세액공제를 받을 수 있습니다.

2.  재고는 6.30현재 보유하고 있는 실제 재고품을 파악하여 작성하면 됩니다.
  [지금 재고로 가지고 있는 전체 금액을 쓰면되는건지요?]---> 예 맞습니다.

서식 중에서  
     ⑧, ⑨는 간이과세자에서 일반과세자로 유형전환된 사업자가 적습니다.
    그외 ⑫ 품명 ⑬ 규격 ⑭ 수량 ⑮ 단가 ⑯ 재고품 등의 금액 ⑰ 재고매입세액 또는 재고납부세액
     ⑱ 보관장소 ⑲ 취득일 (감가상각자산만 해당함) 를 순처적으로 기재하면 됩니다.
    ⑰ 의 재고매입세액은  재고매입세액 신고 시에는 ｢부가가치세법 시행령｣ 제86조제3항에 따라 계산한 금액을 적으시면 됩니다.

감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)

소현 · Answer

재고품내역은 증빙이되는 (세금계산서나 카드로 매입한) 재고만 인정이 됩니다.
세부목록이 관리된다면 재고등으로 신고할 수 있겠지만, 내용의 신빙성을 위해 큰 분류의 단가 등을 구분해주심이 좋습니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

간이과세자 입장에서 매입세액공제를 받지 못했던 금액에 대해서 일반과세자로 전환되어 매입세액공제를 반영하기 위해서는 해당 서식을 작성하여 제출해야 합니다. 
1.1~6.30일 매입한 재화 중에 재고로 남아있는 재화를 파악하여 품명, 규격, 수량, 단가에 대한 관리가 어느정도는 되어 있어야 합니다. 
매입한 증빙 중 세금계산서 등을 참고하여 관리대장을 만드시길 추천드립니다.

세무 Q&A

추천 채팅 상품

사업자를 처음내셨나요? 사업관련 하셔서 이것저것 궁금한게 많은데 어디다 물어볼지 모르신다면 제게 연락주세요~ 속 시원한 답 드리겠습니다~

1. 세무서나 지방국세청으로부터 [세무조사 통지서] 나 [과세자료 해명안내]를 받으셨다면.... <섣불리 대처하지마세요... 큰코 다칠수 있어요.> ---> 혼자서 쉽게 대...