2024년 종합소득세 관련 문의

Question

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

1)  종합소득세에 대한 구체적인 사항은 전화로 상담하시는것이 좋을 듯 하나, 말씀주신 소득금액이 1억원 가량일 경우, 본인 기본공제 및 표준세액공제만 반영할 경우
예상세금은 주민세 포함 약 21백만원 가량 입니다.

2) 업무용승용차는 연간 1,500백만원 까지만 비용적용이 가능하고, 컨설팅 교육비용이 발생될 것이라면 매입세금계산서 등 지출증빙을 마련해두셔야 합니다.
그리고 인건비로 지급하였으나 원천세 신고가 되지 않은 금액이 있다면 세무기장을 통해 원천징수신고를 하시면 인건비에 대한 경비처리가 가능합니다.

3) 명의만 변경되는 것이라면 폐업하기전부터 세무기장을 맡기시면 폐업부가세신고 등 여러가지 세무서비스를 받으실수 있습니다. 물론 신규사업자까지 기장을 하신다는 조건이면
더욱 좋습니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다

장현섭 · Answer

안녕하세요.

1. 수입금액-필요경비=사업소득금액이 46백만원~88백만원 사이로 추정된다면 24%의 세율 구간, 88백만원~150백만원 사이는 35%의 세율이 적용되어 계산되고, 예상세액은 소득공제 등 정보가 제한적이므로 산출하기에는 어려움이 있습니다.
2. 기준경비율을 적용받는다면 필요경비를 약 10%로 인식되므로 간편장부 또는 복식부기 장부를 작성하여 절세를 하는 방법을 추천드립니다. 업무용승용차인 경우 연간 최대 1,500만원까지 비용처리가 가능하니 절세를 위해서는 차량이용도 가능합니다.
3. 간편장부, 복식부기 장부작성을 위해서는 기장업무를 맡기시는게 유리할 수 있습니다. 폐업하기 전에 소득금액에 대해 장부를 작성하여 관리하는게 도움이 될 것으로 판단됩니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

박지은 · Answer

안녕하세요. 루트세무회계사무소 박지은세무사입니다.

1) 6천만원은 어떤 기준금액일까요? 사장님은 22년 기준금액 이하기 때문에 간편장부대상자입니다. 
매출총이익(수입-재고)가 1억이상이기 때문에 그 밖의 카드/현금영수증/간이영수증 경비 등을 반영하면 소득금액은 5천만원 이하로 될 거에요.
창업감면도 받으실 수 있는걸로 보이구요.
복식부기 작성기준으로 세금 150~200가량 나올 거 같은데 이건 아무 자료없이 가계산 한 것이기 때문에 오차는 있을 수 있습니다.

2) 기준경비율로 적용받는다는 것은 실제 지출한 것이 아닌 법적 요율 대로 신고하는 것이기 때문에 차량구매나 컨설팅 교육에 대한 수수료는 비용처리 되지 않습니다.
장부신고로 한다면 경비처리가 가능하고 사업자번호로 세금계산서 끊으시면 됩니다.

3) 기장(월 단위로 관리) 을 맡기실 필요는 없고 신고대리로 종합소득세 신고시에만 맡기시면 될 거 같습니다..
신고대리 수수료는 폐업 후에 지급되는거라 비용처리가 따로 되진 않습니다. 
대신 신규사업체로 세금게산서 발급이 가능합니다.

4) 명의를 이전하실거라면 차량은 경비처리 하지 않는 것을 추천합니다. 차량 판매 시 부가세 10%의 납세의무가 있고 복식부기라면 양도차익에 대해 종합소득세를 내셔야 하거든요.

저의 답변이 조금이나마 도움되었길 바랍니다 
즐거운 하루 보내세요~

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