부가세신고 문의

Question

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.

질문에 답변드리겠습니다.

(이전질문과 같은 질문인거 같네요)

1] 제가(임대인) 보증금4천만원에대한 이자?? 세금계산서 발행해야하나요?
날짜는 몇일로 하나요? 4월15일? 6월30일? 7월?
무상임대기간
4월15일부터7월15일까지 3개월입니다
4월달(16일)+5월달(31일)+6월달(30일)=77일
4천만원*2.9%
244,712원 10%= 24,471
이금액으로 세금계산서 발행하나요?
---> 보증금에 대한 간주임대료는 세금계산서 발행하면 안됩니다.
다만, 그 내역을 부동산공급가액면세서에 계산해서 신고만 합니다.

2] 무상임대기간
월세를받지못했으니 월세에대해 세금계산서발행 안해도되죠?
---> 네 맞습니다.

3]홈택스에가면 매입매출합계표가 있나요? 경로를 모르겠는데 어디서 불러오기해야할까요? 제가 일일히 입력해야하나요?
---> 전자세금계산서 발행한 것은 불러오기 하면 됩니다. 일일이 입력할 필요 없습니다
(종이세금계산서는 입력이 필요합니다.)

감사합니다.
(이전 글 채택 + 현재글 채택 부탁드립니다)

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

1) 세법상 임대보증금에 대한 간주임대료는 세금계산서 발급대상은 아닙니다.
그리고 간주임대료 계산방법은 다음과 같습니다.

공급가액(간주임대료)=전세금(임대보증금)×정기예금이자율(2.9%)×일수/365(윤년366)
매출세액=간주임대료 x 10%

2) 네, 맞습니다.
3) 로그인후 홈택스의 메인 메뉴에서 부가가치세 탭을 클릭합니다. 부가가치세 탭을 클릭하고 들어온 후에 부가가치세 신고하기 탭을 눌러서 다음화면으로 이동합니다.
부가가치세 신고 화면이 나오면 부가가치세 신고내역 화면을 들어가서 확인합니다.

임대사업과 관련하여 발생한 경비 및 간주임대료를 잘 반영하셔야 합니다.

혼자 진행하기 어려우시면 세무전문가의 도움을 받으시길 권해드립니다.

감사합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

간주임대료는 세금계산서 발급 대상이 아니며 무상임대기간에 대한 임대료 또한 세금계산서 발급 대상은 아닙니다.
전자세금계산서 발급을 하였다면 홈택스에서 조회/발급 에서 조회할 수 있으며 부가세 신고가 처음이라면 신고대리를 맡기시어 도움을 받으시길 추천드립니다.

박성진 · Answer

간주임대료는 부가세 발급하실 필요 없습니다. 전산으로 매출, 매입합계표는 불러 오면 됩니다. 무상기간에 대해서는 세금계산서 발급하지 않아도 됩니다

이종원 · Answer

안녕하세요,

1) 보증금에 대한 이자는 간주임대료라고 하는데 이에 대한 세금계산서는 발행하지 않습니다.
2) 무상임대기간에는 세금계산서를 발행하지 않습니다.
3) 홈택스로 전자세금계산서를 발행하셨다면 부가세 신고시 자동으로 불러올수 있습니다.

올려주신 상담글로 보았을 때에는 7월 부가가치세 신고시 간주임대료를 주의하셔야 할 것 같습니다.
혼자 신고하시는데 어려움이 있다면 세무전문가의 도움을 받으시길 바랍니다!

감사합니다.

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