임대사업자 부가세 신고 문의 드립니다

Question

오연실 · Answer

안녕하세요. OYS경영컨설팅 대표 세무사 오연실입니다.

1. 분양 시점에 따라 다릅니다. 분양 시점이 2023년 1월 1일부터 6월 30일 내의 기간이라면 이번 1기 확정 부가세
신고 시 매입세액공제(환급)을 받으실 수 있습니다. 기간이 맞지 않는다면 지난 기간의 부가세를 수정(경정) 청구
하셔야 합니다.

2. 이 또한 위의 기간 내에 이루어졌다면 중개수수료 중 부가가치세는 매입세액공제를 받을 수 있습니다.

3. 문제가 됩니다. 월세에 대해 세금계산서를 발급하시고 임차인으로부터 추가로 부가세 30,000원을 수령하시어 
납부하거나 혹은 30만원 중 부가세에 해당하는 27,270원을 매출부가세로 신고하셔야 합니다. 이 과정에서 부가세를 
임차인이 추가로 부담하게 할 경우 해당 내역은 임차인의 매입세액공제 받을 수 있음을 알려주어 해결을 유도하시면
되겠습니다.

도음이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

1. 이번 확정신고시 매입액으로 반영하시면 가능합니다.
2. 해당 사업과 관련된 것이라면 매입액으로 반영할 수 있으므로 공제가 가능합니다.
3. 일반과세사업자이므로 매출에 대한 부가세를 납부하셔야 합니다. 따라서 일반적으로는 30만원의 10%를 매출부가세로 세금계산서를 발행하고
입금을 받으시고, 부가세신고때 반영하여야 합니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

박성진 · Answer

과거에 못한 부가세 환급은 경정청구를 해야 할 것 같습니다. 사업용 경비에 대해 세금계산서 등을 받는 경우 매입세액으로 공제 가능합니다. 월세에 대해서는 임대차계약서에 따라 세금계약서를 발급하시면 됩니다

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.

질문에 답변드리겠습니다.

1. 가능합니다.
2.. 등록전 매입세액의 경우 사업자등록을 한시기에 따라서 달라지지만 일반적으로 가능할 것으로 보입니다.
3. 일단 문제가 되고 안되고는 되는게 맞습니다. 다만 큰문제냐라면 큰문제는 아닙니다.
     부가세 포함, 별도 언급이 없다면 포함이라고 봐야 합니다.

감사합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

1. 기한후 신고를 통해 할 수 있으니 조속히 진행하시길 추천드립니다.
2. 매입세액공제 대상이므로 환급액에 가산될 수 있습니다. 
3. 보증금은 세금계산서 발급 대상이 아니지만 월세 임대료에 대해서는 세금계산서 또는 현금영수증 발급대상입니다. 발급하지 않는 경우 가산세가 부담될 수 있으니 약정에 따라 발급하시길 바라겠습니다.

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