임대사업자 계산서 미발행시 조치

Question

박성진 · Answer

지금이라도 발행하시면 될 것 같습니다. 전자로 발급하시면 가산세가 발생할 수 있습니다

오연실 · Answer

안녕하세요. OYS경영컨설팅 대표 세무사 오연실입니다.

7월 25일 안에 발급하셔야 임차인이 부가세 신고 과정에서 매입세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
현재 시점에서 발급 시 임대인은 1%의 지연발급 가산세, 임차인은 0.5%의 지연수취 가산세를 부담
하게 됩니다. 7월 25일이 초과하면 임대인은 2%의 미발급 가산세, 임차인은 매입세액공제를 받지
못하는 불이익이 생깁니다.

전자세금계산서 의무발급 사업자가 아니라면 종이세금계산서를 발급하는 것도 방법이긴 합니다.

도움이 되셨기를 바랍니다. 감사합니다.

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화회계사입니다.

세금계산서 발행은 공급이 완료될때마다 발행하는 것이 원칙입니다. 따라서 매월 임대료에 대해 세금계산서를 발행하는 것이 맞습니다.

지금이라도 공급시기에 맞게 세금계산서를 발급하는 것이 좋을 것으로 보입니다.

다만, 이에 따른 가산세가 아래와 같이 발생됩니다.
- 공급자 지연발급 가산세 : 공급가액 1% 가산세
- 공급받는자 지연수취 가산세 : 공급받은 가액의 0.5%가산세

참고하시면 좋을 것 같습니다. 감사합니다.

김태수 · Answer

안녕하세요 태신세무회계 김태수 세무사입니다

매출세금계산서 발행을 놓치셨다면, 지금이라도 발행하셔서 부가세 수정신고와 종합소득세 수정신고를 하심이 가장 바람직합니다

서둘러 수정신고하시는것이 가산세 등에 대해 일부감면을 받으실수 있고, 납부불이행가산세를 줄이실수 있습니다.

소현 · Answer

종이세금계산서로 발행하시어 제공하시면 될 것 같습니다. 매출액에 따라 가산세액문제가 발생할 수 있으니 참고하시기 바랍니다

지현재 · Answer

안녕하세요, 지현재세무사 입니다. 종이로 발급이 가능하다면, 지금이라도 종이계산서를 발급하여 주시면 됩니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

세금계산서의 발급시기는 부동산 용역의 제공이 완료된 때입니다. 예외로 장기간 임대용역이 제공되는 경우 각 대가를 받기로 한때에 세금계산서를 발급하게 되어 있으므로
한번에 발행한다면 가산세의 부담이 생깁니다. 실무적으로는 종이세금계산서를 작성하여 한번에 작성하기도 하지만 이러한 경우 가산세 대상이 될 수도 있습니다.
현시점에는 종이세금계산서를 작성하시어 부가가치세 신고시 반영하는게 최선일 것으로 판단됩니다.

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