부동산임대업 세금계산서 발급 주기

Question

박병화 · Answer

안녕하세요 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

세금계산서 발급시기는 재화나 용역의 공급시기에 하는 것이 원칙이라 상호간의 협의를 하였더라도
매월 발행을 하셔야 합니다. 만약 매월발행이 아니라 임의로 발행하실 경우 가산세를 납부하여야할 수도 있으니
주의하시면 좋을 것 같습니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

송민화 · Answer

안녕하세요.
송민화세무사입니다.

임대료 세금계산서 발급시기는
받기로 한때입니다.

따라서 기재해주신대로
월별 발행이 맞습니다.

세금계산서 발급시기와 일치되지 않은 세금계산서가 발급된경우
상대방 임차인분께서 매입세액(부가세)공제를 받지 못하는 경우가 발생될수 있습니다.

다만 임대료 수입시기 자체를
반기, 분기별로 변경하시면 가능하셔요.

오연실 · Answer

안녕하세요. OYS경영컨설팅 대표 세무사 오연실입니다.

원칙적으로 세금계산서는 재화나 용역의 발급 시기, 즉 임대차의 경우에는 임차료를
받기로 한 때입니다. 임차료를 매달 받는다면 매월 세금계산서를 발급하셔야 합니다.
분기 또는 반기 발급 시에는 가산세나 임차인이 매입세액공제를 받을 수 없는 문제점이
발생할 수 있습니다.

리스크 없이 관리하려면 임차료 자체를 세금계산서 발행에 맞추어 받으셔야 합니다.

도움이 되셨기를 바랍니다. 감사합니다.

박종훈 · Answer

안녕하세요 박종훈세무사입니다.

세금계산서는 용역이 완료되는 시점에 발급하는 것으로 매달 발급하는 것이 맞습니다.

수기 세금계산서의 경우 작성일자를 매달로 소급하여 반기인 6개월에 한번 6장을 발급하는 경우는 별다른 제재가 없지만(세무서에서 확인불가)

전자 세금계산서 의무 발급 대상인 경우 전자세금계산서 지연발급 가산세 대상이 될 수 있습니다.

전자세금계산서라 하더라고 6개월에 대한 월세를 선불로 받고 받은 금액에 대해 세금계산서를 발행하는 선발행 세금계산서의 경우는

정상적인 세금계산서로 봅니다.

답변 내용이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.

감사합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

종이세금계산서를 작성한다면 매월 전산으로 신고되지 않기 때문에 가능하지만 원칙은 아닙니다.
세금계산서는 부동산 용역을 장기간에 걸쳐 제공하는 경우 대가를 받기로 한 때 발급이 원칙이므로 매월 전자세금계산서 발급을 추천드립니다.

박성진 · Answer

계약서에 따라 지급월에 매달 발급하시면 됩니다

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