일반과세자 전환 시 재고매입세액

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Q.
부가가치세 일반과세자 전환 시 재고매입세액
안녕하세요.
해외쇼핑몰에 상품을 판매하고 있는 사업자입니다.
저의 경우 2023년 4월에 간이과세자로 사업자를 등록하고 5월부터 사업을 개시하였습니다.
2023월 5월 31일까지 간이과세자였다가 6월 1일부터 일반과세자로 전환하였습니다.

세무서에서 6월 25일까지 간이과세자일 때의 부가세를 신고하라고 해서 5월달 매출만 신고하고 매입금액 내역은 신고하지 않은 상황입니다.

그래서 7월 25일까지 일반과세자 부가세 신고하려고 하니
5월달에 매입했던 상품 매입금액을 공제를 받고 싶습니다.

이 경우, 5월달 매입금액을 일반과세자 부가세 신고시 포함해도 되는지
아니면 간이과세자 부가세 수정신고를 한 후에 일반과세자 재고매입세액 공제로 해야하는지 궁금합니다.

서*미 님
조회 : 356건 답변 : 3건 23.07.21
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박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.07.21

6월 1일부터 일반과세자이고 그 전까지는 간이과세자로 신고해야 합니다
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박병화 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.07.21

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

우선 간이과세자 수정신고를 할때 해당 상품매입액을 신고하시고, 신고하시면서 재고품등 신고서를 작성하여 제출하시면
세무서에서 승인한 날이 속하는 예정신고기간 또는 확정신고기간의 매출세액에서 해당 재고품등에 대한 매입세액을 일반과세자 입장에서 공제가 가능합니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.07.24

안녕하세요.

재고매입세액에 대한 재고품목, 수량, 단가 등을 정리하시어 경정청구를 통해 환급받을 수 있습니다.
5월 매입금액에 대해서는 부가가치세 신고가 종료되었기 때문에 경정청구를 통해서만 반영할 수 있습니다.ㅏ

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

안녕하세요. 해당 문제는 세무서에서 상담을 받아야 정확한 답변을 얻을 수 있습니다. 그러나 대체로 말씀드리자면, 기간 중간에 간이과세자에서 일반과세자로 전환한 경우, 매입금액을 공제하기 위해서는 일반과세자 부가세 신고 시 매입내역을 포함해야합니다.

따라서, 7월 25일까지의 일반과세자 부가세 신고 시 5월달에 매입한 상품의 매입금액을 포함하여 신고하셔야 합니다. 간이과세자로서의 부가세 신고에 문제가 있으니, 세무서에 문의하여 간이과세자 부가세 수정신고를 제출할 수 있는지 확인하시는 것이 좋습니다. 그럼에도 불구하고, 재고매입세액을 공제하려면 일반과세자로서의 신고 시에만 가능하기 때문에, 일반과세자 부가세 신고 시 포함하여 신고하는 것이 가장 안전한 방법입니다.
만약 수정신고를 제출하여 간이과세자 부가세 신고 내역을 보정해야 하는 경우에도, 일반과세자 부가세 신고 시에 매입금액을 포함하여 신고하셔야 합니다.

이러한 사항은 개인 사업자의 경우에도 참고할 수 있으며, 정확한 답변은 세무서에서 받으시는 것이 좋습니다.