상가임대 소득세관련

Question

송민화 · Answer

안녕하세요.
송민화세무사입니다.

상가 임대인분께서 간이과세자 이셔서 세금계산서 발행이 불가능하실수도 있습니다.
문의하셔서 간이과세자 이신지 확인하시고

일반과세자 이시면 부가세 지급하시고
세금계산서 수취하시면 됩니다~

월세 세금계산서를 수령하지 못하는경우
송금명세서라는 명세서를 작성하신 후 송금증 기타 계약서등를 첨부하신후 제출하시면 
경비 인정 받으실 수  있으시나 
가능하시면 적격증빙을  받으시는것이 제일 좋은 방법입니다.

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

건물주인께서 사업자인지 여부는 확실하지 않으나, 만약 사업자가 아니신 경우라면
세금계산서 등 적격증빙 발행을 할 수 없기 때문에 부가세없이 월세를 납부하시는 경우라도
계좌이체내역, 임대차계약서 등으로 입증가능하신 경우에는 비용처리가 가능합니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

박성진 · Answer

경비처리 위해 세금계산서 받으시는 것이 좋습니다

장현섭 · Answer

안녕하세요.

원칙적으로 부가가치세를 부담하시고 세금계산서 또는 현금영수증을 수취하시길 추천드립니다. 
현금거래는 상대방의 탈세를 돕는 거래방식이고, 더불어 당사자는 매입세액공제 또는 필요경비로 인정받을 수 없습니다.

김현태 · Answer

안녕하세요. 김현태 회계사입니다.

주인분께서 월세 세금계산서를 발행하지 않기 위해(매출 누락 목적) 부가세를 안 받겠다고 하신 것 같은데요.

결론부터 말씀드리면 그냥 부가세 포함 금액(150+15=165만원)을 지급하시고 매월 세금계산서를 요청하시기 바랍니다.

월세 관련 부가세는 질문자님께서 매입세액 공제를 적용받으실 수 있기 때문에 질문자님에게 불리할 것이 전혀 없으며,
세법 상 적격증빙인 세금계산서를 발급받으셔야 소득세 신고 시 문제 없이 비용 처리할 수 있습니다.

만약 부가세를 내지 않는 조건으로 월세 세금계산서를 받지 않으시는 경우, 
계좌이체내역 등 객관적인 이체 증빙을 갖추고 있다면 소득세 신고 시 비용으로 처리할 수는 있지만
적격증빙이 없는 비용처리에 따른 증빙불비가산세(거래금액의 2%)를 부담하셔야 합니다.

다시 말해, 세금계산서 없이 월세를 비용으로 처리하기 위해서는 매년 36만원의 증빙불비가산세를 부담하셔야 합니다. (150만원x12x2%)

따라서 원칙에 따라 세금계산서를 발급받고 부가세를 부담하신 후, 추후 매입세액 공제를 받으시는 것이 좋습니다.

감사합니다.

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