부가가치세 매입공제 내역

Question

송민화 · Answer

안녕하세요.
송민화세무사입니다.

부가세는 매입하시건 지출이 발생될때

부가세 추가적으로 지불하신건에 대하여 공제가 가능한 부분입니다.

원천세는 인건비 지급시 인건비에 부가세 추가적으로 지급하신 부분이 없으시기 때문에

공제 대상이 되지 않습니다.

복리후생의 편의점 사용료는 직원분(4대보험 적용 근로자)가 계실경우만 가능합니다.

프리랜서로 고용하시고 계시는 판매원분을 위하여 지출하신 부분은 매입세액공제처리가 되지 않는점 참고 부탁드립니다.

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

직원에 대한 식비는 매입세액공제가 가능하나, 대표자 본인의 식대는 불가능합니다.

그리고 편의점 이용대금도 복리후생차원이라면 가능합니다.

감사합니다

박성진 · Answer

직원이 아니시면 복리후생비 처리는 어렵습니다

장현섭 · Answer

안녕하세요. 직원의 복리후생 목적으로 사용된 지출이라면 매입세액공제에 반영할 수 있습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.

질문에 답변드리겠습니다.

매입세액공제를 받으려면 우선
1) 세금계산서를 받거나 2) 신용카드, 현금영수증으로 매입을 합니다.
2) 매입세액 불공제 사유에 해당되지 않으면 모두 공제를 받을 수 있습니다.
불공제 사유는 다음과 같습니다.
1. 세금계산서를 받지 않거나 필수 기재 사항이 부실하게 기재된 경우
2. 부가가치세 신고 시 매입처별 세금계산서합계표를 제출되지 않은 경우
3. 사업과 직접 관련이 없는 매입세액
4. 8인승 이하 승용차의 구입·임차·유지에 관련되었을 때
5. 사업자 등록 전 매입세액
6. 면세 사업 또는 토지 관련 세액
7. 접대비 지출

감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)

이선기 · Answer

직원에 대한 식대는 공제가능합니다. 직원이 없으시다면 본인에 대한 식대는 공제가 불가능합니다.

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