부가세 관련 질문

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Q.
부가가치세 부가세 관련 질문
사업종목 : 시각디자인업, 전자상거래 소매중개업

1부가세포함 매출이 110일때 매입은 0이라면
부가세가 10만원 발생하고,
순이익이 100만원이며,
나중에 매입이 30만원 생겼다면
나중에 3만원을 공제받을수 있는걸까요?
제가 부가세에 대해 제대로 이해하고 있는건지 한번 확인을 부탁드리고 싶습니다.

0* 님
조회 : 1133건 답변 : 1건 23.08.14
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오진수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.08.14

채택답변

안녕하세요 오진수 세무사입니다.

[부가가치세법]상 일반과세자는 10%의 세율이 적용되며,

사업을 위해 매입한 상품이나 서비스에 대하여 적격증빙 수취 시 매입세액을 전액 공제 받을 수 있습니다.

반면, 간이과세자는 업종별로 1.5%~4%의 낮은 세율이 적용되지만, 공급 대가의 0.5%만 공제 받을 수 있습니다.

즉, 위의 내용은 과세유형이 일반과세자인 경우로 보입니다.

부가가치세가 포함된 매출이 110만원이고 매입이 없을 경우 10만원을 부가가치세로 납부하셔야 합니다.

또한 해당 과세기간 내에 적격증빙을 수취한 매입금액 30만원이 발생한 경우 3만원을 공제받을 수 있습니다.

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참조만 부탁드립니다.

부가세는 매출액에서 매입액을 차감한 금액에 대해 부과되는 세금입니다. 즉, 매출액에 부가세를 포함하여 고객에게 청구한 후 매입액을 차감하여 실제로 국세청에 납부하는 과정을 거칩니다.

첫 번째 질문에서는 매출이 110이지만 매입이 0이라고 가정하였습니다. 부가세율을 가정하지 않았으므로 가정하기 어렵지만, 일반적으로 매출액에는 부가세가 포함되므로 110은 부가세 포함 매출액이라고 볼 수 있습니다. 즉, 이 매출액에서 부가세를 고객에게 청구하여 10만원을 부가세로 납부하시게 됩니다.

순이익은 매출액에서 매입액과 비용을 차감한 후 남는 금액으로, 이 부분에 부가세가 포함되지 않습니다. 따라서 순이익 100만원은 부가세를 제외한 금액입니다.

나중에 매입이 30만원 생겼다는 것은 이전에 매입이 없었지만 현재 매입을 하게 된 상황을 의미합니다. 이 경우 매입액에는 부가세가 포함되지 않으므로 30만원을 매입 비용으로 차감한 후, 납부할 부가세는 해당 매입액에 부가세율을 곱한 금액이 될 것입니다.

따라서, 나중에 매입이 30만원 생겼다면 이 매입에 대하여 발생한 3만원의 부가세를 세금신고 시 공제하여 납부할 부가세에서 차감하실 수 있습니다.