세무 Q&A
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Q.
매입가액(매출원가)에 포함하지 않고 따로 판관비로 처리하기 위해서는 택배사로부터 세금계산서를 받아야 하는데 공급처가 택배사로부터 받은 세금계산서에 공급받는 자는 공급처로 되어 있기에 저는 그 세금계산서로 판매자인 제가 매입세액공제를 받을 수는 없는 것이죠?
상품 발송 택배비용을 부가가치세 매입세액 공제로 처리하기 위해서는 공급처에서 세금계산서를 발급할 때 배송비를 공급가액에 포함시켜야만 매출원가로 처리할 수 있는 거죠?
판매자가 발송 택배비용을 판관비로 처리하기 위해서는 택배사로부터 세금계산서를 받아야 하는데 택배 서비스는 택배사가 공급처(도매처)로 공급한 것이기에 택배사가 아닌 공급처에서 판매자인 저에게 발송 택배 비용만 따로 세금계산서를 발급하는 것은 불가능한 거죠?(공급처(도매처)는 택배 배송 서비스를 공급한 공급자가 아니므로...)
답변 부탁드립니다!
이*재 님
조회 : 3375건
답변 : 2건
23.08.14
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김주엽 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.08.14
채택답변
안녕하세요. 질문에 답변 드립니다.
위탁판매 사업자는 매출이 발생하면 일정율 또는 일정액을 수수료로 수취하고 세금계산서를 발행하여 세무신고를 하게 되어 있으며,
실질적인 공급의 주체인 위탁자가 전체 매출에 대해 수익을 인식하고, 제반비용 등에 대해서 지출을 하고 매입세금계산서를 발급받아 신고를 하게 되어 있기 때문에
택배비용은 원칙적으로 위탁자의 매입세액공제 항목이자 경비처리 항목으로 처리되는 것이 일반적입니다.
다만, 계약 조건상 택배비용을 문의주신 고객님께서 직접 부담하는 경우라면,
해당 택배회사로 부터 매입 세금계산서를 발급받아 매입세액공제 또는 경비처리를 받을 수 있습니다.
감사합니다.
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.08.16
안녕하세요.
세금계산서의 필요적 기재사항인 공급받는자에 대한 정보가 다른 사업자라면 매입세액공제 대상은 아닙니다.
세금계산서에는 공급가액과 세액이 별도로 기재되어 있어야 하며, 귀속주체의 구분에 대해 명확한 이해가 필요할 것으로 판단됩니다.
세무대리인의 유선상담을 통해 보다 정확한 사실관계를 설명하시어 도움을 받으시길 추천드립니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
위탁판매 시, 상품 발송 택배비용을 매입세액 공제로 처리하기 위해서는 아래와 같은 방법을 사용할 수 있습니다.
1. 택배비용을 매입세액 공제로 처리하기 위해서는 공급처(도매처)에서 발송 택배 비용을 따로 세금계산서로 발급받아야 합니다. 이를 위해서는 택배비용을 담당한 공급처가 세금계산서에서 기재하는 공급받는 자를 판매자(위탁판매자)로 변경해야 합니다. 이를 위해서는 공급처와 협의하여 해당 세금계산서를 판매자로 변경하도록 해야 합니다.
2. 위의 방법이 어려운 경우, 택배비용을 매입세액 공제로 처리하지 않고 판관비로 처리할 수 있습니다. 이 경우, 매출원가 계산 시에 상품 발송 택배비용을 매입가액에 포함하지 않고 따로 판관비로 처리합니다.
상기 내용은 일반적인 원칙이지만, 세금법이나 부가가치세법의 개정 등으로 인해 조금씩 다를 수 있습니다. 따라서 실제 상황에 따라 세무 담당자나 세무사와 상담하여 정확한 해결 방법을 확인하는 것이 가장 좋습니다.
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