안녕하세요
세무회계 지택스 김지현 세무사 입니다.
질문에 기재된 내용을 바탕으로 계산된 대략적인 세액입니다.
1.부가가치세
간이과세자의 경우 세법 개정으로 21년 7월 이전과 이후 업종별 부가율에 차이가 있습니다.
계산은 21년 7월 이후 업종별 부가율로 계산하였습니다.(정확한 세액은 아닙니다)
(1)납부세액 8천(누락)*15%(업종별부가율)*10%(부가세율)=1,200,000원
(2)매입세액 3천(누락)*0.5%*10%(부가세율)=15,000원
(3)납부할세액 (1)-(2)=1,1850,000원
(4)가산세 1,1850,000*10%+118,500원*938일(21일기준)*2.2/10000=142,953원
(5)부가가치세 (3)+(4)=1,327,953원
2.종합소득세
종합소득세의 경우 기타비용이 확인이 되지 않아서 누락된 매입 3천만원만 반영한 세액입니다.
소득공제의 경우 인적공제 본인(1,500,000원)만 반영한 세액입니다.
추가로 기타비용과 소득공제 세액공제 반영시 세액은 줄어들 수 있습니다.
혹시 21년도에 중간예납을 납부하셨다면 해당금액은 납부하신 금액만큼 소득세에서 공제됩니다
과세표준 : 8천-3천-1백50만=48,500,000원
세율 : 24%(누진공제 5,220,000원)
세액 : 48,500,000원*24%-5,220,000원=6,420,000원
세액공제 70,000원(표준세액공제)
차갑납부세액 : 6.350.000원+@(가산세)
소득세 6,350,000원(기타비용/소득공제 반영시 변동)+@(가산세)