미국에서 판매시 세금 납부

Question

김지현 · Answer

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박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

제공된 정보를 바탕으로 말씀드리자면, 해당 판매에 대해서는 영세율이 적용되어 부가세는 없습니다.
따라서 부가세신고시 해당 판매매출만 있다면 매입세액전액을 환급받을 수 있습니다.

그리고 법인세는 국내외에서 벌어들인 소득에 대해 국내에서 법인세를 납부하여야 합니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

아래의 예규를 참고하시길 바라며, 국내의 법인사업자의 명의로 수입, 판매가 이루어진다면 부가가치세의 부담은 없고, 당기순이익에서 법인세조정을 통해 법인세를 납부하면 됩니다.

부가, 부가46015-1588 , 2000.07.05
[ 제 목 ]
국외에서 취득한 재화를 제3국으로 직접 인도하는 경우 과세 여부
[ 요 지 ]
국외에서 취득한 재화를 국내로 수입하지 아니하고, 제3국으로 당해 재화를 인도 또는 양도하는 경우는, 부가가치세 과세대상에 해당하지 아니하는 것임.
[ 회 신 ]
귀 질의의 경우에는 유사한 내용의 붙임 기 질의회신문을 참고하시기 바랍니다.
※ 부가46015-736, 2000.4.3
국외에서 취득한 재화를 국내로 수입(반입)하지 아니하고 제3국으로 당해 재화를 인도 또는 양도하는 것은 부가가치세법 제1조의 규정에 의한 부가가치세 과세대상에 해당하지 아니하는 것이며, 이에 관련된 매입세액은 공제되지 아니하는 것입니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

강덕구 · Answer

안녕하세요
한국세무사/미국공인회계사 이헌세무회계컨설팅 강덕구 세무사입니다

1. 부가가치세
. 한국 : 외국에서 타 외국으로 수출하는 경우이므로 부가가치세 이슈가 없습니다.
. 미국 : 미국은 부가가치세가 없으나 Sales Tax라는 것이 존재합니다. 다만 주별로 Sales Tax의 존재 및 세율이 다르므로 판매하시는 곳에 대한 추가적인 정보가 필요합니다.

2. 법인세
. 미국에서 회사가 설립되지 않았다면, 판매금액에 대하여 한국법인에 대금정산시 비거주자로 일정세금을 원천공제 후 지급할 것으로 생각됩니다.
즉 미국에서는 별도의 세금신고의무는 없을 것으로 생각되며, 한국에서는 위 소득을 합산하여 법인세를 신고하고 위 원천공제된 세액을 외국납부세액으로 공제하시면 될 것으로 생각됩니다.

도움이 되셨길 바랍니다.

감사합니다.
강덕구 드림

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