세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
안녕하세요
현재 건강보험의 경우 직장인 배우자 피부양자로 등록되어 있습니다.
개인사업자 등록 및 창업하려고 하는데 24년 1월에 창업하면 24년 1~12월에 해당하는 소득을
25년 5월에 종합소득세 신고를 하여 25년 12월부터 지역가입자 전환되여 건강보험료를 내기 시작하는게 맞나요?
(지역가입자 전환시 부동산도 금액 산정시 포함되기 때문에 최대한 늦게 내는게 유리해서 1월 창업 검토중입니다.)
만약 맞다면 23년 12월에 사업준비를 위한 비용(부동산월세, 매입금액, 인테리어 비용 등)은
24년 5월 종합소득세 신고시 23년도에는 매출(소득)이 전혀 없는데 공제처리가 가능한건지,
아니며 공제처리 없이 없어지는 금액이 되는건지도 문의드립니다.
감사합니다.
최*영 님
조회 : 779건
답변 : 4건
23.08.30
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박병화 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.08.30
안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.
사업자등록이 있는 경우에는 소득금액(수입-경비)이 없어야 피부양자등록이 가능합니다.
그리고 사업전 경비는 수입이 없더라도 결손금으로 추후 15년간 공제받을 수 있습니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.08.30
안녕하세요.
Q) 24년 1월에 창업하면 24년 1~12월에 해당하는 소득을 25년 5월에 종합소득세 신고를 하여 25년 12월부터 지역가입자 전환되여 건강보험료를 내기 시작하는게 맞나요?
A) 네. 맞습니다. 25년 11월에 안내문을 받게 될 예정이며, 그에 따라 지역가입자로서 보험료 납입이 이루어게 됩니다. 다만 사업자에서 4대보험 가입이 이루어지는 직원이 있다면 사업주도 피부양자 자격에서 벗어나 직장가입자로 전환됩니다.
Q) 23년 12월에 사업준비를 위한 비용(부동산월세, 매입금액, 인테리어 비용 등)은 24년 5월 종합소득세 신고시 23년도에는 매출(소득)이 전혀 없는데 공제처리가 가능한건지, 아니며 공제처리 없이 없어지는 금액이 되는건지?
A) 일반과세자로 사업자 등록을 한다면 24년 1월에 부가가치세 신고를 통해 매입세액공제액에 대해 환급이 이루어집니다(매출세액이 없으므로). 장부작성을 통해 이월결손금을 관리하여 24년도 소득금액을 줄이는 효과로 반영할 수 있습니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
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김광철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.08.30
안녕하세요
1. 건강보험료 관련 : 네 맞습니다.
2. 경비처리 관련 : 매출없이 경비만 있는 경우 결손처리 되면 해당 결손금은 내년 소득에서 차감할 수 있습니다.
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박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.08.30
결손금의 경우에도 장부기장을 통해 15년 동안 이월해서 소득에서 공제받을 수 있습니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 건강보험료 지역가입자 전환 시점 관련하여, 일반적으로 소득의 연도별 산정에 따라 전환이 이루어집니다. 즉, 사업을 시작하는 해(24년)의 소득에 기반하여 다음해(25년)의 건강보험료를 산정합니다. 따라서, 24년도 1월에 사업을 창업하게 되면, 그 해의 소득을 기준으로 25년 12월에 지역가입자로 전환됩니다. 그러나 정확한 내용은 국민건강보험공단에 문의하시는 것을 권장드립니다.
2. 사업준비를 위해 23년 12월에 발생한 비용에 대해서는, 대통령령 제27813호로 개정된 2023년 1월 1일부터 시행되는 소득세법 시행령 제88조에 따르면 사업 개시 전에 소요된 비용은 사업 개시일로부터 5개년 이내에서 분할하여 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 따라서, 23년 12월에 발생한 비용 역시 사업 개시일인 24년 1월부터 5년 동안 분할하여 공제가 가능합니다.
그러나 모든 것이 각 사업의 특성, 개인의 소득 상황 등에 따라 달라질 수 있으므로 정확한 내용은 세무사 또는 국세청에 상담을 부탁드립니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.