전자세금계산서 작성 중에 작성일자에 관하여

세무 Q&A

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Q.
부가가치세 전자세금계산서 작성 중에 작성일자에 관하여
초보 임대인인데요
임차인과 월세 계약을 할 때
2023년 8월 7일을 시작으로 매월 6일 후불을 지급하기로 했는데
그래서 검색해보니까 전자세금계산서 작성할 때 작성일자를 돈을 받기로 한 날로 하라고 하는 것 같더라구요
그러면 작성일자를 9월 6일로 입력해야하는데
또 작성일자는 미래를 입력할 수가 없어요
그러면 꼭 9월 6일날 전자세금계산서를 발행하라는건데
만약에라도 제가 꼭 이번이 아니더라도 다른 달 6일날 무슨 일이 생겨서 전자세금계산서를 발행하지 못할수도 있다고 가정하면 어떻게 되는건가요?
그 다음날인 9월 7일날에 작성일자를 9월 6일로해서 8월 임대료를 발행해도 되나요?

그리고 아래쪽에 품목 입력하는 란이 있는데 여기에도 날짜를 입력하는게 있는데
위에 작성일자랑 여기에 날짜랑은 어떻게 다른건가요?
품목은 그냥 "8월 임대료"라고 해서 발행하면 되나요?

김*주 님
조회 : 6250건 답변 : 3건 23.09.04
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박병화 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.09.04

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

일반적으로 돈을 지급하는 시기와 세금계산서 발행일자가 반드시 일치 할 필요는 없습니다.

따라서 매월 1회 세금계산서를 발행하면 될것으로 판단합니다.
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박성진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.09.05

실제 작성일자와 다른 작성일자 작성시 가산세 대상에 해당할 수 있습니다
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.09.05

안녕하세요.

재화, 용역의 공급시기보다 나중에 세금계산서를 발급하는 것은 원칙상 인정이 되질 않으나
나중에 발급해도 인정되는 특례가 있습니다.
예를 들어 8월 7일~9월 5일의 부동산임대용역을 제공 한 후 9월 6일에 세금계산서를 발급해야 하나 9월 6일에 발급을 못하는 경우에는
특정일세금계산서로서 작성연월일을 9월 6일로 적고 10월 10일까지 세금계산서를 발급한다면 인정됩니다.
즉, 작성연월일을 주의하시고 해당 세금계산서는 다음달 10일까지는 발급이 가능합니다.
또한 품목은 해당 월의 임대료로 입력해도 됩니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

작성일자는 전자세금계산서를 작성하고 발행하는 날짜를 의미하며 미래의 날짜는 가능치 않습니다. 그러니 9월 6일에 맞추어 발행해야하며, 만약 불가능하다면 그 이후 가능한 날짜에 발행하셔도 됩니다. 하지만 그 날짜에 맞추어서 꼭 발행하는 것이 원칙이니만큼, 계획적인 관리가 필요합니다.

"작성일자 이후에 발생하는 날짜"라는 의미는, 예를 들어 9월 6일에 발행되지 않고 9월7일에 발행되었을 경우에도 작성일자를 9월6일로 하면 안 되는 것입니다. '작성일자'는 실제로 세금계산서를 작성한 날을 의미하므로, 세금계산서를 작성하는 당일 이전의 날짜만 입력할 수 있습니다.

그리고 품목란은 특정 서비스나 상품을 판매하거나 제공했을 때 그것이 무엇인지 명시하는 곳입니다. 여기에서 품목명에 "8월 임대료"라고 쓰는 것이 맞습니다. 이 부분의 '날짜' 항목은 각각의 품목이 제공된 날짜를 기재하는 공간으로, 본 거래가 발생한 날짜를 기입하게 됩니다. 따라서 이 경우에는 '8월 임대료'라고 적은 뒤 날짜란에는 계약에 따른 임대료 납부일(6일)을 적으면 됩니다.

단, 이러한 처리는 이슈가 될 수 있으니 임차인과의 신뢰 관계를 위해 미리 협의하고 진행하시는 것이 좋습니다. 또한 세법이 복잡하므로 필요한 경우에는 세무사 등 전문가의 도움을 받아 진행하시는 것을 권장드립니다.