법인사업자 직원숙소 관련 비용처리

Question

박성진 · Answer

일정부분 가산세 등이 발생할 수 있습니다. 연락주시면 안내해 드리겠습니다

강덕구 · Answer

안녕하십니까
이헌세무회계컨설팅 강덕구 세무사입니다.

부가가치세 매입세액공제를 받기 위해선 아래 2가지 요건을 만족하여야 합니다.
. 적격증빙 수취 + 법인사업과의 업무연관성

아울러 법인세 경비처리를 위해선 아래 요건을 만족하여야 합니다.
. 적격증빙 수취 + 법인사업과의 업무연관성/통상성/수익과 직접적으로 연관되는 비용인지 여부

외부인력에 대한 숙소제공 사유등에 대하여 추가적인 정보가 필요하나,
통상적으로 법인에 소속된 직원에게 제공하는 숙소는 회사의 복리후생 목적으로 보므로 경비처리 및 매입세액공제가 가능하나
외부 인력 숙소제공에 대하여는 경비처리 및 매입세액공제가 불가능합니다.

도움이 되셨길 바랍니다.

감사합니다.

이화숙 · Answer

안녕하세요.
서울시 여의도에서 예원 택스를 운영하고 있는 이화숙 세무사입니다.

법인사업자로서 운전해주시는 분들에 대한 직원 숙소를 운영하시는 경우에는 숙소 관련 비용에 대해서는 매입부가세 공제를 받으실 수 있습니다.
그리고, 숙소 관련 비용(공급가액)에 대해서는 법인세 신고시에 비용으로도 처리 가능합니다.
직원 숙소 관련 전자세금계산서 발급이 불가능하신 경우에는 비용 이체증 및 숙소에서 발급 가능한 비용 증빙을 수취해 두시는 것이 법인세법 상 손금으로 인정을 받으실 수 있는 방법입니다.

서비스가 필요하신 경우, 저희 예원 택스로 연락 주시면 친절하고 전문적으로 업무를 수행해 드리겠습니다.
감사합니다.

박종훈 · Answer

안녕하세요 박종훈세무사입니다.

지입회사와 개인차주와의 관계는 근로관계가 아닐것으로 판단됩니다.

근로자가 아닌 사업자와의 관계에서 해당비용은 거래처에 대한 접대비 성격으로 보아

부가세는 매입세액 불공제 대상으로 사료됩니다.

법인세 경비는 접대비 한도 내에서 경비처리가 가능할 것이며

증빙관련하여서는 숙소가 어떤 형태인지에 따라 다를 것으로

임대인이 세금계산서를 발급하지 못하는 간이사업자 등은

이체한 내역만 있는 경우도 경비처리가 가능합니다.

답변에 도움이 되셨으면 좋겠습니다.

정현 · Answer

안녕하세요.

해당 숙소가 직원에게 제공되는 숙소라면 부가세 매입세액 공제와
법인세 비용으로 인정받으실 수 있습니다.

하지만 숙소를 타 사업자에게 제공하는 것은 법인세법상 접대비 성격에
해당된다고 판단됩니다.

세무서에서 이를 접대비로 볼 경우 부가세 매입세액공제는 받지 못하며
접대비 한도내에서 법인 경비처리가 가능합니다.

법인의 비용처리시 3만원을 초과하는 비용에 대한 적격증빙이 없는 경우
적격증빙 수취 예외 사유에 해당되지 않는다면 적격증빙 미수취 가산세가 발생할 수 있습니다.

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