세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
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Q.
자사는 고객 사정으로 물품 대금을 후불로 결제할 수 있는 것으로 협의해 고객이 물품을 실제로 공급 받은 날짜로부터 1개월 이상 뒤에 결제를 하는 경우가 발생합니다.
예) 2023년 1월, 2월, 3월에 주문한 상품을 해당 월 내에 수령하였으나, 그 대금을 2023년 4월에 일괄로 지불함
이 경우 해당 고객에게 발행하는 세금계산서는 대금이 지불된 시점에 1번 발행하며, 그 세부 내역에 이전 주문에 대해 기재해야 하나요?
신* 님
조회 : 7402건
답변 : 4건
23.09.13
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.09.13
채택답변
안녕하세요.
세금계산서는 대가의 수령과는 무관하게 재화가 인도되는 때, 재화가 이용가능하게 된 때 등의 시기에 발급해야 합니다.
예를 들어주신 상황에서는 매월 세금계산서가 발행되어야 하고, 대금이 들어오기전까지는 외상매출금 또는 미수금으로 장부에서 관리하면 됩니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
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이화숙 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.09.13
안녕하세요.
서울시 여의도에서 예원 택스를 운영하고 있는 이화숙 세무사입니다.
고객이 후불로 결제를 할지라도, 물품의 공급일을 기준으로 세금계산서를 발급하셔야 합니다. (공급일 기준 또는 월합계 세금계산서의 경우에는 월말 기준으로 세금계산서 발급)
즉, 2023년 1월부터 3월 사이에 공급한 물품에 대해서는 공급일 기준으로 세금계산서를 발급하시고, 4월에 고객으로부터 물품 대금을 수령하시는 경우에는 기존에 발급한 세금계산서를 토대로 장부에 기장을 하시면 됩니다.
감사합니다.
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천성준 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.09.13
안녕하세요
상품을 받게 됬을때, 세금계산서를 발행합니다. 즉, 1, 2, 3월달에 모두 발행합니다. 4월달에 발행하면 가산세를 받게 됩니다.
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.09.13
선불, 후불과는 별개로 물품을 건네줄 때마다 세금계산서를 발급하시면 됩니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
세금계산서는 매출이 발생한 시점에 발행해야 합니다. 따라서 물품을 공급받은 시점에 맞춰 세금계산서를 발행해야 합니다. 물품을 공급받아도 대금을 지불하지 않았다고 해서 세금계산서 발행을 미룰 수 없습니다.
예시대로라면, 고객이 2023년 1월, 2월, 3월에 상품을 받았다면 각각 해당 월의 세금계산서를 발행해야 합니다. 그리고 이 각각의 세금계산서는 해당 월에 상품을 받은 세부 내역을 기재해야 합니다. 대금 지불 시점이 아닌 상품 공급 시점에 맞춰 세금계산서를 발행하는 것이 중요입니다.
참고로 세금계산서는 매출 실적을 근거로 세금을 납부하기 때문에, 매출 발생 시점에 맞춰 세금계산서를 발행하는 것이 원칙입니다. 따라서 고객이 후불로 결제하더라도, 상품을 공급받은 시점이 매출 발생 시점이므로 그 시점에 세금계산서를 발행해야 합니다.
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