세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
올해 1월 개업한 개인사업자입니다.
부가세 신고시 6월말 종이세금계산서 매출 자료를 주지않아
매출 누락이 된 채로 부가세 신고가 완료되었고
매입이 많아 환급 받은 상태입니다.
07/25 부가세 신고 완료 (현재 78일 경과)
기존 신고 된 납부해야할 세액 : -1,212,594 원
수정 신고 후 납부해야할 세액(가산세 제외 금액) : -704,608 원
차액 : 507,986원
가산세가
① 신고불성실 가산세
((-704,608)-(-1,212,594))*10%*감면율(3개월 이내 75%) = 38,098 원
②납부(환급)불성실가산세
507,986*78일*이자율(2.2/10,000) = 8,717 원
가산세는 이렇게 계산하는게 맞는지 궁금하며,
여기에 추가로 세금계산서 미제출 가산세가 붙는건가요?
꾸* 님
조회 : 6223건
답변 : 2건
23.10.11
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김지현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.10.11
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박종훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.10.11
안녕하세요 박종훈세무사 입니다.
세금계산서 가산세의 경우 실제 발급을 하지 않아 뒤늦게 발급한 경우라면
세금계산서 미발급가산세(공급가액의 2%)를 붙여야 합니다.
다만 당시 세금계산서는 발급 되었는데 자료를 받지 못해 합계표 제출누락이라고 하면
세금계산서 합계표불성실가산세를(공급가액의 0.5%)를 붙이시면 됩니다.
그리고 신고불성실 가산세 감면율을 잘못 적용하신거 같네요.
3개월이내 수정신고 감면율이 75%이기에 25%만 적용하시면 됩니다. (12,694원)
답변이 도움이 되었으면 좋겠습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
신고불성실 가산세와 납부(환급)불성실 가산세의 계산 방법에 대해 확인하시겠지만, 아래 내용을 참고해 주세요. 기본적으로 신고불성실, 납부불성실 가산세는 세액의 미납으로 인한 가산세며, 각각 기한 내에 세액을 신고하지 않거나 납부하지 않은 경우에 부과됩니다.
신고불성실 가산세는 신고 기한 내에 정확한 세액을 신고하지 않은 경우에 부과되며, 가산세율은 10%입니다.
납부(환급)불성실 가산세는 신고한 세액을 기한 내에 납부하지 않은 경우에 2.2/10,000대의 이자율을 적용하여 계산하는 것이 일반적입니다.
세금계산서 미제출 가산세는 별도로 존재하지 않습니다. 다만, 세금계산서를 제출하지 않아 발생하는 신고불성실 가산세가 적용될 수 있습니다.
하지만 정확한 계산이나 방법에 대해서는 세무사님께 상담을 받거나 국세청에 문의하시는 것이 가장 확실합니다. 가산세는 사업자의 세금 신고와 납부에 대한 책임을 강화하는 수단으로, 그 계산 방식과 적용 기준 등이 복잡하며 변경될 수 있기 때문입니다. 각 사업자의 상황에 따라 다르게 적용될 수 있으므로 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
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