세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
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Q.
배우자 : 월 100만원정도 년 1200만원 사업소득(종합소득)
나 : 년동 3400만원 근로소득(사대보험)
1. 연봉 총급여의 25% 부터 공제되는데 해당되는걸로 아는데. 그 공제되는 금액이 환급액인가요?
예를들어 3400만원의 25%는 850만원인데 년소비가 900만원이고 신용카드였다면 50만원의 15%인 75000원이 환급액이 되는건가요?
2. 배우자랑 저 중에서 누구명의의 현금영수증 처리와 신용카드 사용이 연말정산이나 기타 유리한가요?
강*현 님
조회 : 1687건
답변 : 3건
23.10.12
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박종훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.10.12
안녕하세요 박종훈세무사입니다.
신용카드 등 사용액 공제는 근로소득자만 가능합니다.
배우자는 사업소득이므로 신용카드 등 사용액 공제가 되지 않습니다.
환급여부는 기납부세액이 결정세액보다 많을때 환급액이 발생합니다.
신용카드 사용액만으로 환급 여부를 확인할 수는 없습니다.
그리고 15% 계산한 금액은 세액공제 아닌 소득공제임을 알려드립니다.
답변 내용이 도움이 되었으면 좋겠습니다.
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.10.12
안녕하세요.
신용카드 사용액에 대해서 요건이 충족된다면 소득공제로 반영하여 종합소득과세표준이 계산됩니다.
과세표준에서 구간에 따른 세율을 곱한 금액은 종합소득산출세액으로 불리우며, 산출세액에서 각종 세액공제, 감면 후 가산세, 기납부세액(원천징수세액)을 반영한 결과 (-)금액이 나온다면
소득세 환급액이 나올 수 있습니다. 소득세 계산구조에 대해 이해가 필요할 것으로 판단됩니다.
또한 사업소득에서 반영할 수 있는 금액은 사업과 관련된 지출이여야 하고, 사업자 본인의 명의가 아닌 가족명의의 카드사용액은 직원이 아닌 한 필요경비로 반영이 안됩니다(사업관련 지출에 한정).
유불리를 떠나 실질에 맞게 사용하시어 연말정산 또는 필요경비에 반영하시길 추천드립니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
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김지현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.10.12
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1. 네 맞습니다. 연말정산에서 신용카드 사용 금액에 대한 공제는 총 급여 소득의 25%까지 가능합니다. 그리고 그 공제되는 금액에 대한 세액 공제율은 15%입니다. 따라서 3400만원의 25%는 850만원이며, 이보다 더 많이 사용한 경우에는 그 초과액에 대해서는 세액공제가 안됩니다. 따라서 900만원 사용시, 50만원이 초과액이니 이 50만원의 15%인 75000원이 세액공제됩니다.
2. 주로 사업소득이 더 높은 분이 신용카드와 현금영수증을 사용하는 것이 좋습니다. 왜냐하면 신용카드와 현금영수증 사용금액 공제는 각각 소득의 20%까지 가능하기 때문입니다. 따라서 소득이 높은 분이 사용하면 그만큼 사용한 금액을 공제받을 수 있는 범위가 넓어지기 때문입니다. 하지만 공제율이 같으므로 세액절감 혜택은 동일합니다. 따라서 당장 혜택을 보는 것보다는, 가족 구성원 간 소득과 지출량 등을 고려해 장기적인 관점에서 파악하시는 것이 좋습니다.
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