월세임대수익세금

세무 Q&A

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Q.
주택임대사업자 월세임대수익세금
2주택인데요 전세를 반전세로 연장하기로 하여 월세수입이 생기게 되었습니다 보증금 2억6500만원에 월26만원 받기로 했는데 임대사업 신고 해야하는지 ? 월세에 대한 세금은 얼마나 나올지가 궁금합니다
감사합니다

정** 님
조회 : 342건 답변 : 1건 23.10.18
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최희원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.10.18

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안녕하세요, 최희원 세무사입니다.
월세에 대한 세금만 주택임대소득으로 계상되어 신고, 납부해야 되는데요.
월 26만 원이면 연 300만 원 정도로 가정하겠습니다.
다른 종합소득금액이 있으시다면 15%로 분리과세 신고를 하시면 됩니다. 하지만 소득공제, 세액공제 등에 의해 더 적어질 수 있습니다.
다른 종합소득금액이 없으시다면 6%로 종합소득 신고를 하시면 세금은 없을 것으로 보입니다.
문의에 도움이 되셨으면 좋겠습니다. 감사합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

임대소득에 대하여 종합소득세를 신고하는 경우와 비과세에서 제외되는 소득을 원천징수로 신고하는 경우가 있는데, 질문자님의 경우 연간 임대료가 2천만원(월세 26만원 x 12개월 = 312만원, 연간 312만원은 2천만원 이하) 이하임으로 원천징수의 의무는 없습니다. 그리고 현재 질문자님은 2주택자로서 1가구2주택 이상의 주택을 보유하고 있기 때문에 임대사업자로서 별도로 사업자등록을 할 필요는 없습니다.(제4호 중소기업기본법 제7조)

세금 계산은 다음과 같습니다.

1. 보증금에 대한 이자 소득을 계산합니다. 주로 연 4%를 기준으로 하는데, 이는 보증금 2억 6500만원 x 0.04 = 10,600,000원이 됩니다.

2. 이에 월세 소득 312만원을 더하면 총 임대소득은 1,392만원입니다.

3. 1,392만원 중에서 기본 공제인 최저생계비(1억 원 이하의 보증금 기준으로 연 1,500만 원)를 빼면 과세되는 임대소득은 -108만원이 됩니다.

세금이 발생하지 않습니다. 단, 이 계산은 대략적인 계산으로 실제 세액은 다소 차이가 있을 수 있으며, 세법의 변동에 따라 달라질 수 있으니 세무사이나 세무상담 또는 지방국세청에 문의하시는 것을 권장드립니다.