일반임대사업자 세금신고 방법 문의

Question

박희웅 · Answer

안녕하세요 일반임대사업자라고 하시면 상가 등의 월세를 받으시는 부가가치세 일반과세자를 말씀하신 다는 가정 하에 답변드립니다.

1. 일반과세자의 세금신고 일정은 다음과 같습니다.
1월 : 전년도 7~12월분 매출/매입에 대한 부가가치세 확정신고 (1월25일까지)
5월 : 전년도 1~12월분 전체 소득에 대한 종합소득세 신고 (5월31일까지)
7월 : 당해년도 1~6월분 매출/매입에 대한 부가가치세 확정신고 (7월25일까지)

추가로 납부고지서를 납부해야 하는 경우도 있습니다.
4월 : 부가가치세 예정고지서 납부 (4월25일까지)
10월 : 부가가치세 예정고지서 납부 (10월25일까지)
11월 : 종합소득세 중간예납고지서 납부 (11월 30일까지)
납부고지서의 경우 고지대상에 한해서만 납부하는 것이므로 해당사항이 없으신 경우 납부의무가 없으십니다.

2. 해당 임대물건의 구입을 위해 대출받으신 사업용 대출이신 경우 종합소득세 신고시 납부하신 이자금액은 비용처리 가능합니다.
월세수입금액보다 이자금액이 더 큰 경우 수입금액이 마이너스가 되어 납부하실 세금이 없으며, 이후년도에 해당 마이너스금액을 통산하여 절세가 가능합니다.

3. 회계지식이 없는 일반 개인이 복식부기 장부작성을 하는 것은 불가능에 가까우며, 잘못 작성된 내용에 대한 책임 또한 본인에게 있습니다.
복식부기 장부작성이란 재무상태표, 손익계산서를 작성하고, 종합소득세 신고에 필요한 부속서류를 작성하셔야 합니다 (대표적으로 임대보증금 총수입금액명세서, 조정계산서 등이 있습니다)
■ 재무상태표 작성시 필요한 서류는 토지/건물가액 및 대출금액을 증빙할 수 있는 서류가 필요합니다
토지/건물을 매매로 구입하신 경우 매매계약서, 세금계산서 등의 증빙서류가 필요하며, 상속,증여받으신 경우 상속세,증여세 신고된 내역을 통해 재산가액의 확인이 가능합니다.
대출금액의 경우 은행의 대출잔액증명원을 통해 증빙 가능합니다.
■ 손익계산서 작성시 필요한 서류는 해당 매출/매입내역의 적격증빙 자료가 필요합니다. 적격증빙이라 함은 세금계산서, 신용카드사용영수증, 현금영수증을 말하며,
적격증빙 외의 자료로 매입을 하신 경우 일반 경비는 3만원이하는 비용처리 가능하며, 그 이상은 적격증빙불비가산세가 부과됩니다. (접대비는 20만원까지 적격증빙 없이 비용처리가능합니다)

따라서 직접 신고를 맡기시기 보다는 세무사를 통해 신고를 맡겨주시기 권장드리며 저희 세연세무회계도 함께 고려해주시면 감사하겠습니다.

답변이 도움되셨길 바라며, 오늘도 좋은하루 보내세요!

박성진 · Answer

안녕하세요? 대표님들의 세무상황에 맞게 절세 컨설팅을 진행하고 있는 삼성세무회계 대표 박성진 회계사/세무사입니다.

자산 취득 관련 이자비용도 한도내에서 경비처리가 가능합니다. 복식부기로 회계처리를 위해서는 회계학을 전반적으로 이해해야 하는데 회계학을 모르시는 경우 장부처리가 어렵습니다. 전문가의 도움을 받으시는 것이 좋습니다

최희원 · Answer

1. 부가가치세를 연 2번, 종합소득세를 연 1번 신고해야합니다.
2. 네, 맞습니다. 부가가치세는 위와 관계 없이 나오지만 종합소득세는 실제 사업소득이 -라면 과세되지 않습니다.
3. 복식부기가 필요한 경우에는 재무제표 작성과 세무조정을 직접 하셔서 신고하셔야 합니다.
문의에 도움이 되셨으면 좋겠습니다. 감사합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

인건비 신고를 하지 않는 경우라면 부가가치세 신고는 연 2회(7월, 1월), 소득세 신고는 연 1회(5월)입니다.
사업과 관련된 지출비용 중에서 이자비용도 필요경비로 인정될 수 있습니다.
복식부기장부 작성을 위해서는 회계적인 지식이 필요할 수 있으니 세무대리인의 도움을 받으시길 추천드립니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

장태성 · Answer

안녕하세요

1. 부가가치세를 1,7월 이렇게 두번 신고하시고 종합소득세를 5월에 신고하시면 됩니다.

2. 장부를 작성하여 신고하시면 됩니다.
임대수익에 이자비용 및 재산세등을 비용처리 하시면 됩니다.

3. 복식장부나 간편장부 모두 임대수익 및 비용내용을 정리하시어 작성하시면 됩니다.
세금계산서 및 이자내역서 첨부해주시면 됩니다.

감사합니다.

김지현 · Answer

답변후 1개월 초과 혹은 다른 세무사분의 답변이 적정할 것으로 판단되어 답변 삭제합니다.

이화숙 · Answer

안녕하세요.
서울시 여의도에서 예원 택스를 운영하고 있는 이화숙 세무사입니다.

1. 일반 임대사업자의 경우에는, 부가가치세 신고(1년에 2번, 7월 및 1월) 및 종합소득세 신고(1년에 한번, 5월) 하시면 됩니다.
2. 임대 사업 관련된 이자비용이 있으시면 관련 비용까지 증빙을 구부하시면 종합소득세 절세가 가능하십니다.
3. 연간 매출액이 7천5백만원 이하이신 경우에는 기준경비율 또는 단순경비율 적용 대상자로서 복식부기를 작성하실 필요가 없습니다.

사업 관련하여 세금 신고나 세무 상담이 필요하신 경우에는 저희 예원 택스로 연락 주세요.
친절하고 전문적으로 업무 수행해 드리겠습니다.
감사합니다.

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