부가세 관련 문의

Question

최영완 · Answer

안녕하세요. 호수회계법인 최영완 회계사입니다.
부가세 납부할 금액 : '330만원 - B자재상 매입부가세'로 계산합니다. 세금계산서를 수취하지 못하였다면 납부할 금액은 330만원이겠네요.
임금 : 부가세와 관련없습니다. 종소세 계산시 경비처리는 가능합니다.
고맙습니다.

박성진 · Answer

안녕하세요? 대표님들의 세무상황에 맞게 절세 컨설팅을 진행하고 있는 삼성세무회계 대표 박성진 회계사/세무사입니다.

부가세 공제대상은 세금계산서, 신용카드전표 등을 받은 항목이 대상이며 인건비는 포함하지 않습니다

김지현 · Answer

답변후 1개월 초과 혹은 다른 세무사분의 답변이 적정할 것으로 판단되어 답변 삭제합니다.

김은해 · Answer

안녕하세요, 은해 세무회계 김은해 세무사입니다 :)

A의 경우 330만원에서 B자재상에서 매입한 자재(500만원)에 대한 부가세만큼을 차감한 금액을 부가가치세로 납부해야 합니다.

인건비의 경우 외부 용역업체를 통한 경우에는 그 업체로부터 세금계산서를 발행받고 대금을 지급하시면 되지만, 아닌 경우에는 세금계산서 발행 대상이 아닙니다.

따라서 C업체에서 따로 인건비 신고를 하는 경우 적어주신 대로 세금계산서에 포함해서 발행하는게 맞지만,
아닌 경우 인건비를 제외한 세금계산서를 수취하고 인건비에 대한 부분은 A업체에서 원천징수하고 지급명세서를 제출해야 합니다.

답변 내용이 도움이 되었으면 좋겠습니다!

장현섭 · Answer

안녕하세요.

수입금액에 대한 부가가치세 330만원(매출세액)에서 사업과 관련된 지출(적격증빙 필수)에 대한 매입세액공제를 차감하여 부가가치세가 계산됩니다.
인건비는 부가가치세 계산시 고려대상이 아니며, 사업소득금액을 계산할때 필요경비로 인정될 수 있습니다.
만약 인건비 신고를 하지 않았다면 필요경비로 인정되지 않으므로 주의가 필요합니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

조명신 · Answer

안녕하세요 웰컴택스(WelcomeTax) 조명신세무사입니다.

1. 단순계산으로 매출세액 330만원에서 매입세액 50만원, 경비 20만원 제외하면
대략 260만원 상당의 부가세가 예상됩니다.

2. 안타깝게도 인건비는 부가가치세 매입세액 공제를 받지 못합니다.

3. 인건비는 종합소득세 신고시 비용처리 가능합니다만 가산세 대상이 되지 않으시려면
원천세 등의 신고가 필요합니다.

- 자재 매입시 부가세를 주지 않고 현금으로 받으셨다면 매입세액 공제가 되지 않습니다.
- 경비 200만원도 신용카드 등 적격 증빙을 사용하여야 하고, 개인적 지출의 경우는 제외될 수 있습니다.
- 10월에 부가세 예정고지 납부하신 금액이 있다면 실제로 더 줄어들 수 있습니다.
- 경비 등의 신용카드, 현금영수증 등의 증빙을 잘 모으셔서 최대한 절세하시길 바랍니다~!

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