세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
개인 사업자입니다.
카드 결제 매출이 pg사에서 가지고 있다가 제가 정산을 신청하면 받는 시스템이라고 합니다.
예를 들어 이번달 매출이 10만원이 나왔는데 제가 5만원만 출금 신청을 한다면(사업자통장)
이번달 매출은 10만원인가요 5만원인가요?
또한 PG사에 매출이 제 통장으로 정산이 안되면 매출이 아직 안잡히는 게 맞을까요?!
추가로 다른 A업체에게 pg사 매출 중 일부를 정산해 주어야 합니다.
pg사에서 이번달 매출 10만원을 가지고 있다가 제가 pg사에게 A업체에게 5만원을 정산해주고
저에게 5만원을 정산해달라 해서 저희 업체5만원 A업체 5만원 이렇게 각각 정산을 받았습니다.
그렇다면 이번달 매출은 10만원인가요 5만원인가요?
마지막으로 pg사에서 금액을 가지고 있다가 A업체에게 정산을 해준건데(제 통장에서 나간 게 아닙니다.)
제가 A업체에게 세금계산서를 발행해야 하는 걸까요?!
답변해 주시면 답변을 보고 통화 혹은 찾아가서 상담을 받고 싶습니다.
먼저 정확한 답변해 주시면 감사하겠습니다.
감사합니다.
장*철 님
조회 : 2534건
답변 : 4건
23.11.02
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.11.02
안녕하세요.
매출은 입금기준이 아닌 발생기준으로 10만원이 수입금액으로 인식되어야 하고,
월 집계내역을 확인하시어 수입금액으로 부가가치세 신고 및 소득세 신고를 해야합니다.
만약 A업체에게 사업과 관련된 지출이 발생하게 되는 경우 A업체로부터 세금계산서를 수취해야 필요경비로 인정받을 수 있으며,
부가가치세 신고시 매입세액공제를 받을 수 있습니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
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백기현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.11.02
안녕하세요.
질문의 내용이 크게 두 가지인 것 같습니다. 회계상 매출인식 시점과 매출액 (총액주의, 순액주의) 인식 기준
1. 매출인식 시점 : 전자금융업자로 등록된 PG사(결제대행사)를 통해 카드 등으로 승인 되는 시점에 매출을 인식합니다. 일단 외상매출금/매출 로 (통상 법인)으로 인식했다가 PG사로부터 입금이 되면 외상매출금을 상계 (현금 / 외상매출금) 으로 처리합니다.
2. 매출인식 기준 : 총액 주의 VS 순액주의
1) 총액인식기준이란 10만원 승인되면 10만원을 다 인식하는 것이고 매입처에게 지급하는 5만원은 비용으로 빠집니다. 손익 5만원
2) 순액인식기준이란 5만원만 매출로 인식합니다. 손익 5만원
3) 총액인식과 순액인식은 (사실관계를 정확히 봐야겠지만) 통상 판매와 환불 등의 책임을 내가 다 지고 판매하면 총액주의, 오픈마켓처럼 판매대행만 하는 경우라면 판매대행 수수료만 매출로 인식하면 됩니다.
3. PG 사가 제공하는 정산대행 서비스 (위와 같이 배분하는 구조)를 이용한다고 하여 무조건 5만원 매출로 인식할 수는 없고 5만원을 지급해야하는 업체와의 계약관계 등을 보고 판단해야합니다.
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김지현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.11.02
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한진화 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.11.03
대표님 절세파트너 한진화회계사세무사입니다
매출은 인출금과 관계없이 10만원 이십니다
정산이 되지 않으셨어도 거래가 일어나셨으니 매출을 인식하는게 맞습니다
다른업체에 정산부분에 대한 매출은 주어진 말씀만으로는 판단하기 어렵습니다 거래구조 사실관계를 파악해 봐야 합니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
질문에 답변을 드리겠습니다.
1. 매출액은 실제 판매를 완료한 금액으로 수령 여부와는 별개입니다. 따라서 10만원이 매출로 간주될 것입니다.
2. PG사에 입금된 금액 또한 매출에 포함입니다. PG사에서 가지고 있어도 그것은 여러분의 매출에 포함됩니다.
3. A업체에게 일부를 지급한 경우에도 전체 10만원이 매출로 처리되고, A업체에게 지급한 비용은 비용으로 처리됩니다. 그래서 여러분의 순수익은 5만원이 되겠습니다.
4. A업체에게 정산해준 경우, 세금계산서의 발행 여부는 계약 내용에 따라 다릅니다. 일반적으로 판매자가 구매자에게 상품이나 서비스를 제공하고 이에 대한 대가를 받는 경우에 세금계산서를 발행합니다. 그러나 귀하가 A업체에게 어떠한 상품이나 서비스를 판매하거나 제공한 것이 아니라 단순히 pg사를 통해 매출의 일부를 전달한 것이라면 세금계산서를 발행할 필요는 없을 것입니다. 그러나 이 경우, 계약 상황, 사업 형태 등에 달려 있을 수 있으니 특정 경우에는 세무사 등의 전문가에게 상담을 받아보시는 것을 권장드립니다.
필요하시다면 이러한 내용에 대해 전문적인 상담을 받아보실 수 있으니, 좀 더 상세한 상황 설명을 부탁드립니다. 세부 사항에 따라 위 답변이 다소 변할 수 있음을 참고하시기 바랍니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.