무역업

Question

김지현 · Answer

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이창연 · Answer

안녕하세요 세무법인 가야 이창연 세무사입니다^^

질문자님이 문의주신 내용에 답글 형식으로 답변드리겠습니다.

1.해외직구대행업으로 사업자(간이)신청완료 되였는데 원단 수출업무를 추가하려고 하는데 어떤코드로 업종을 추가하면 세금을 최소화 할수 있을가요?

>  도소매업 중 상품 종합 도매업(업종코드: 519111)로 등록하시면 됩니다. 해외직구대행업과 달리 창업 중소기업 세액 감면 적용은 불가하지만, 
  부가가치세 신고시 영세율 적용으로 절세 가능합니다.

2.. 원단수출업을 하면 필수로 납부해야하는 세금은 어떤것이 있고 납부 주기와 세율에 대해 간단한 안내 가능할가요?

>일반적으로 매년 상반기, 하반기 (간이는 연간)에 부가가치세 신고를 하셔야 하며, 다음 연도 5월에는 종합소득세 신고를 하셔야합니다. 
   또한 직원을 고용하시는 경우 매월 혹은 반기별로 원천세 신고도 하셔야 합니다. 
   일반적으로 세율은 부가가치세: 10% / 종합소득세: 6~45% 를 적용 받습니다.

3.  원단매입부가세는 환급 받을수 있을가요? 간단하게 환급절차에대해 안내 받을수 있을가요?

> 현재 간이과세자로 사업자등록을 하셨기 때문에 부가세 환급은 불가합니다. 
   일반과세자로 전환하시는 경우 환급 가능하며, 부가가치세 신고시 영세율 첨부서류 등을 제출하시면 됩니다.

4. 해외직구대행업과 원단수출업을 동시에 하면서 세금납부에 있어서 특별히 신경쓰고 주의해야할점이 있을가요?

> 해외직구대행업은 창업 중소기업 세액감면 적용 가능하므로, 창업요건, 나이요건, 지역요건 등을 확인하셔서 
  창업감면 혜택을 받으실 수 있도록 종합소득세 신고하시면 됩니다.

2. 원단수출업을 하면 필수로 납부해야하는 세금은 어떤것이 있고 납부 주기와 세율에 대해 간단한 안내 가능할가요?
3. 원단매입부가세는 환급 받을수 있을가요? 간단하게 환급절차에대해 안내 받을수 있을가요?
4. 해외직구대행업과 원단수출업을 동시에 하면서 세금납부에 있어서 특별히 신경쓰고 주의해야할점이 있을가요?

답변이 도움이 되셨다면 좋겠습니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

1. 원단 수출업무의 경우에는 업종코드 519111에 해당됩니다. 해당 업종코드는 한국표준산업분류상 상품 종합 도매업에 해당되므로 감면이 적용되질 않아
소득세를 최소화 하기 위해서는 구입에 대한 지출증빙에 대해 적격증빙(세금계산서, 현금영수증, 신용카드 등)을 꼭 수취해야 합니다. 
2. 간이과세자이므로 1월에 부가가치세 신고 및 5월에 종합소득세 신고가 필요하며, 세율은 과세표준 구간에 따라 6%(1,200만원 이하)~부터 시작하며 
24%(4,600만원~8,800만원) 및 45%까지 단계적으로 적용됩니다. 
3. 간이과세자는 부가가치세 계산이 일반과세자와 다르므로 환급의 개념이 없이 업종별부가율 * 10%를 납부세액으로 계산됩니다. 만약 전자세금계산서 등 적격증빙을 수취한다면 
0.5%의 공제는 가능합니다.
4. 해외직구대행업은 통신판매업으로 감면이 적용될 수 있으나(생애첫창업, 나이요건이 만족된다면) 직수출은 감면적용이 안되므로 장부를 구분하여 관리해야 합니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

박현우 · Answer

1. 수출업의 경우 업종코드 519111에 해당합니다.
2. 부가가치세는 간이과세자인 경우 연간실적을 다음 해 1월 25일까지 신고하며, 영세율이 적용될 것으로 판단됩니다.

종합소득세는 다음 해 5월 31일까지 신고이며, 6%~45%의 초과누진세율이 적용됩니다.

3. 간이과세자의 경우 매입세액을 환급받을 수 없습니다. 간이과세자포기신고를 통해 일반과세자로 전환하신 뒤, 부가가치세 신고시 매출세액은 0으로, 사업관련 매입세액은 그대로 반영하여 부가세 환급을 청구하시면 됩니다.

4. 직구대행업은 부가가치세는 과세되나 종합소득세는 창업중소기업세액감면이 적용될 여지가 있는 업종이고, 원단수출업은 부가가치세는 영세율을 통해 완전 면제되나 종합소득세는 창업중소기업 세액감면이 적용되지 않습니다.
부가가치세 과세표준 및 소득금액의 구분기장을 위해 두 사업장을 별개의 사업자로 영위하시는 것을 권해드립니다.

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