세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
안녕하세요.
법인이고 업종은 제조/출판사 입니다. 면세/일반과세매출 겸업 사업장입니다.
절판 및 파손도서 폐기처분시 파지비용을 법인통장으로 입금 받는다면,
1) 계산서나 건별 매출로 잡고 부가세 신고를 해야하나요?
2) 아니면 부가세 신고를 하지 않고 잡이익으로 잡아도 문제가 없나요?
(단, 절판도서는 재고자산에서 제외하고 있습니다. 파손도서 중 절판외 도서도 포함되어 있습니다.
절판 외 도서는 재고으로 계상하고 있습니다.)
임*진 님
조회 : 978건
답변 : 2건
23.11.17
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김지현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.11.17
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
23.11.17
재화(파지)의 공급을 원인으로 수령한 대가이므로 부가가치세 신고시 과세표준에 포함하여야 할 것으로 판단됩니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
절판 및 파손도서의 폐기 처분에 대한 파지비용은 환입 수익으로 인식되는 부분이므로 이를 건별매출로 잡고 부가세 신고를 해야 하는 것이 원칙입니다. 이는 각 도서의 원가와 인건비, 폐기 처리 비용 등이 고려된 결과이기 때문에 실제 소비세법에 따르면 판매로 인식되어야 합니다.
그러나, 일정 금액 이하의 소액 건 별로는 잡이익으로 처리할 수도 있다는 것이 일반적인 세무 처리 방법입니다. 그러나 이 경우, 세무 당국의 감사 등에서 문제가 될 수 있으니 세무사와 상의해보시는 것이 좋을 것 같습니다.
더불어 재고자산 제외나 계상 등에 대한 세부 사항은 해당 부가세 적용 범위와 가지는 세부 사항에 따라 달라질 수 있으므로, 세무사와 충분한 자문을 거치시는 것을 권장드립니다.
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