경품 지급하면 부가세 신고할때 매출액에 합산해야 하나요?

Question

소현 · Answer

더 많은 사실관계가 필요합니다만, 경품지급시점은 경품으로 지급되는 비용이 발생하는 시점이므로
매출은 아닐 것으로 보입니다.

해당 금대금이 사업과 관련성이 있음을 입증해야 할 것으로 보입니다.

박현우 · Answer

불특정 다수에게 지급하는 경품에 대해서는 건별매출로 부가가치세 과세표준에 포함하고, 수입금액에서는 제외로 처리하시면 됩니다.

김현태 · Answer

안녕하세요. 김현태 회계사입니다.

고객 등에게 경품을 지급하는 경우 부가가치세법에 따른 사업상 증여에 해당하므로
매입세액 공제를 받는 경우 사업상 증여에 따른 재화의 공급으로 보아 부가가치세가 과세됩니다.

다만 매입세액 공제 처리를 하지 않는 경우 부가가치세가 과세되지 않습니다.

즉 매입세액 공제를 받고 나서 재화의 공급으로 보아 부가가치세를 과세하거나, 처음부터 매입세액 불공제 처리를 하나 결과는 같으므로
실무상 편의를 위해 매입세액 공제 대상에서 제외하고 부가세 신고를 하시는 방향을 추천 드립니다.

감사합니다.

부가가치세법 집행기준 10-20-1 【사업상 증여 유형】
② 경품의 과세
사업자가 자기의 고객 중 추첨을 통하여 당첨된 자에게 재화를 경품으로 제공하는 경우에는 사업상 증여에 해당된다.

박성진 · Answer

안녕하세요? 대표님들의 세무상황에 맞게 절세 컨설팅을 진행하고 있는 삼성세무회계 대표 박성진 회계사/세무사입니다.

접대비 등으로 지급하는 경우 매입세액을 공제받을 수 없습니다

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.

질문에 답변드리겠습니다.

금으로 경품을 지급하는 경우에는 거래상대방으로부터 부가가치세를 징수하지는 않습니다.
거래징수는 하지 않지만, 사업상 증여로 보아 부가가치세 신고는 해야 합니다.(매출과세표준)
소득세법에서는 총수입금액에 산입합니다.
이유는 [재고자산 을 가사용으로 소비하거나 종업원. 타인에게 지급한 경우 그 소비. 지급된 때의 가액
은 총수입금액에 산입하도록 되어 있습니다.(소득세법 제 25조 제2항)

② 거주자가 재고자산(在庫資産) 또는 임목을 가사용으로 소비하거나 종업원 또는 타인에게 지급한 경우에도 이를 소비하거나 지급하였을 때의 가액에 해당하는 금액은
그 소비하거나 지급한 날이 속하는 과세기간의 사업소득금액 또는 기타소득금액을 계산할 때 총수입금액에 산입한다.

감사합니다.

(글 채택 하여 주시기 바랍니다.)

마재철 · Answer

경품으로 지급한 경우 사업상증여로 보아 부가세 매출로 반영하여야 합니다
또한 이에 대한 매입금액도 매입세액공제 가능합니다
매입세금계산서와 매입원가명세서를 구입처에서 받으시면 되고
수령자에게서는 신분증과 수령확인서를 받아서 기타소득 신고를 하시면 됩니다

안정석 · Answer

특정인에게 지급하는 경품등으로서 매입세액 공제를 받은재화는
사업상 증여로서 부가가치세 신고시 과세표준에 포함하여 신고하여야합니다.
처리 방법은 건별 매출로 잡아 부가세 신고하고,
실질수입금액이 아니므로, 부가세신고서상 과세표준란 중 수입금액 제외란에 사업상증여로 기재하여 신고합니다.

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