세무 Q&A

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  • Q. 2023년 6월에 500만원을 형에게 증여하였고
    2023년 12월 10일 쯤에 1500만원을 추가로 증여할 예정입니다.

    6월에 증여를 했을 때는, 형제 간의 1,000만원 이하의 증여여서 따로 세무서에 신고를 안 했는데요,
    12월 10일 증여로, 증여세 신고를 형이 해야 할 상황 같습니다.

    이때 6월의 증여 500만원에 대해 가산세를 내야 하나요??
    2,000만원 증여로 신고할 예정인데 법적으로 잘못된 부분은 없는 지 궁금합니다.
    이*화 님
     조회 : 657건 답변 : 8건 23.12.04
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    소현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.12.04

    안녕하세요. 소현세무회계입니다.
    최초 신고분 500만원을 기한후로하더라도 문제는 없으나, 이번 12/10증여건에 합산하여 신고하셔야 할 것으로 보입니다.

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    김현철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.12.04

    안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

    상담 요청하신 내용에 대해 안내드립니다.

    [원칙]

    1. 최초 증여(2023년 6월)에 대하여는 납부할 세금이 없어 신고를 하지 않으셨으나 납부할 세금이 없는 경우라도 신고는 하셔야 합니다.
    다만 납부할 세금이 없으므로 신고서상 납부할 세액은 0원이 되어 가산세는 붙지 않습니다.

    2. 2023년 12월에 하는 증여는 증여재산공제 한도를 넘어서는 증여로 증여세가 발생하며,
    12월에 대한 증여세를 신고하며 2023년 6월분 5백만원에 대하여 기한 후 신고를 같이 하시면 될 것 같습니다.

    [추가답변]

    2023년 10월에 2천만원 증여로 신고하는 것은 정확히는 올바른 방법이 아니나(원칙대로 신고하여야 함) 최초 6월 증여분이 납부할 증여세가 발생하지 않으므로

    2천만원으로 증여신고 하셔도 가산세 등은 발생하지 않을 것 같습니다.


    의사결정에 도움이 되었으면 좋겠습니다. 세금도우미 김현철세무사였습니다.

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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.12.04

    안녕하세요

    스머프 세무사 박잠득입니다.
    질문에 답변드리겠습니다.

    또한, 같은 법 제47조 제2항의 규정에 따라 증여세 과세가액에 가산하는 금액을 가산하여 신고하지 아니함으로써
    신고하여야 할 증여세 과세표준에 미달하게 신고한 경우에도 신고불성실가산세가 적용되는 것이며,
    동일인으로부터 수차에 걸쳐 재산을 증여받고 증여세 과세표준을 한 번도 신고하지 아니한 경우 같은 법 제47조 제2항의 규정에
    의하여 증여세 과세가액에 가산할 금액 중 가산하여 신고하지 아니함으로써 신고하여야 할 과세표준에 미달하게 신고한 금액은
    각 증여시마다 당해 증여 직전에 증여받은 재산가액에 대한 과세표준으로 하는 것입니다
    O 재산세과-1147, 2009.12.29

    감사합니다.

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    정우철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.12.04

    안녕하세요 정우철 세무사입니다.

    1. 가산세를 내지 않으셔도 됩니다.
    가산세는 납부하실 세액이 있으셔야 내시는데요,
    6월의 증여 500만원은 1,000만원 이하여서 납부세액이 없으시고,
    따라서 가산세 또한 붙지 않으십니다.

    2. 세법에서 정해진 방법은 아닙니다.
    어차피 가산세가 붙지 않으니 500만원에 대하여 기한 후 신고 하시고,
    이후 2,000만원에 대하여 신고하셔야 할 것으로 생각됩니다.

    감사합니다.

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    백기현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.12.05

    안녕하세요 납세자의 재산을 지키는 평생파트너
    세무회계다솔 서서울점 백기현 세무삽니다.

    증여세 납세의무가 성립되는 시기는 증여시마다 입니다.
    즉 6월에 증여세 납세의무가 성립을 했고
    12월에 2차 증여에 대한 증여세 납세의무가 성립한 것입니다.

    증여세 신고는 각 증여가 있는 날 하는 것이 원칙이나
    과거 다른 증여가 없다는 전제하에 2천만원을 한번에 신고해도 될 듯 합니다.

    감사합니다.

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    김동준 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.12.05

    안녕하세요

    나무세무회계 김동준세무사입니다.
    12월에 2000만원 증여로 신고하시면 됩니다.
    6월의 증여 500만원은 납부할 세금이 없기 때문에 가산세가 없습니다.

    감사합니다.

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    차서연 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.12.05

    안녕하세요, 연성세무회계 사무소 차서연 세무사 입니다.

    증여세는 수증자 (증여를 받는 자)가 신고, 납부하는 세금입니다.

    형제 분께서 6월에 증여 받은 500만원에 대해서
    현 시점에 '증여세 기한후신고' 로 신고를 진행하셔도 과세미달로 가산세 등의 불이익은 전혀 없으십니다.

    그리고 12월에 증여 받은 1500만원에 대해서는 6월 기한후신고와 합산하여 '증여세 정기신고'를 하시면 됩니다.

    납세자의 편의상 총 2천만원으로 신고 할 경우, 오히려 12월에 계좌이체 받으신 금융거래 내역(1500만원)과 일치하지 않게 됩니다. 이 경우, 차후 세무서에서는 통장 입금 금액과 증여세 신고 금액의 불일치를 주장할 수도 있을 것 같습니다.

    세무사의 의견으로는
    번거로우시더라도 6월 분은 '기한후신고' 로 하고, 12월 분은 6월 증여와 합산하여 정상적으로 신고하시길 추천 드립니다.

    감사합니다.


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    이상규 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    23.12.05

    안녕하세요,
    기존 증여분은 세금이 없으니 가산세도 없습니다.
    이번에 합산신고를 잘 하시면 될 것으로 보입니다.
    감사합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

증여세는 원칙적으로 한 해 동안 받은 모든 증여에 대해 합산하여 신고해야 합니다.

증여세는 각 연도별로 납부하여야 하므로, 만약 2023년 6월에 증여받은 500만원을 그 해 안에 신고하지 않은 경우, 이는 증여세 신고의 의무를 위반한 것으로 간주될 수 있습니다.

2023년 12월에 추가로 증여받은 금액과 합산하여 증여세를 납부해야 하는데, 이 때 6월에 받은 500만원은 이미 신고기한이 지난 증여로 간주될 수 있습니다.

따라서 가산세가 부과될 가능성이 있으니, 형이 증여세 신고를 할 때 이 점을 반드시 고려해야 합니다.

그러나 간혹 세무서에서는 작은 금액에 대해 관대하게 판단하는 경우도 있으니, 사실을 정확히 알려주고 상담을 해보는 것이 좋습니다.

이는 일반적인 내용이며, 개별적인 경우에 따라 상이할 수 있습니다. 따라서 참고용으로 사용하시고 구체적인 조언을 받기 위해서는 세무사 등의 전문가에게 상담하시기 바랍니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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